Unidad de Cirugía Mayor Ambulatoria
Centro de Referencia de Salud Maipú – CRS M

Diseño de Centro de Responsabilidad:
Propuesta de Plan de Ejecución Presupuestaria
Período 2010

E.M Isabel Almendra F.
Encargada Centro de Responsabilidad
I.C Marcelo Teke V.
Asesor Técnico CDR.

Contenidos
Diseño de Centro de Responsabilidad
misión – visión - objetivos
Resumen EjecutivoCriterios Decisionales
Propuesta Plan Presupuestario 2010
Anexos (Archivos en CD Adjunto)
Anexo 1: “Gasto de insumos 2009”
Anexo 2: “Estimación de gesto de insumos por cirugía”
Anexo 3: “Producción año 2009”
Anexo 4: “Valoración por cirugía”
Anexo 5: “Plan de ejecución Presupuestaria 2009”
Anexo 6: “Propuesta de Plan de Ejecución Presupuestaria 2010”

Resumen Ejecutivo

En el marco de la Reforma a la Salud implementada en el año 2000, se han realizado esfuerzos enfocados en desarrollar y mejorar la eficiencia y calidad en el sistema público de salud. Algunos de estos esfuerzos es la implementación de diversas herramientas de gestión que aseguren el incentivo de la productividad, mejora continua de calidad y programas de excelencia hospitalaria, entre otras estrategias sostenidas durante los últimos años.
Dentro de los cambios que se han introducido, se cuenta con la creación de los Establecimientos Autogestionados en Red (EAR), cuyos objetivos y misión estan orientados en el ambito del liderazgo y desarrollo organizacional, gestión de RRHH, planeamientoestratégico, Gestión Clínica y en la introducción de nuevas herramientas tales como gestión progresiva; gestión del cuidado, ambulatorización de los procesos asistenciales, control social y participación usuaria; mejora continua de la calidad, entre otros.
Dentro de este marco, surge la necesidad de implementación de un sistema de gestión que permita el control y gestión por procesos en el CRS Maipú. Para esto se lleva a cabo la implementación, a partir del 1 de Diciembre del 2009, de los Centros de Responsabilidad.
En el presente informe se presenta una aproximación, como pie inicial del trabajo dentro del Centro de Responsabilidad de Cirugía Mayor Ambulatoria, al diseño del CDR; se proponen tres subcentros (Centro de coste, centro de inversión y centro de ingreso) que agrupan respectivamente a los distintos tipos de cirugías (productos) ofertados en la Unidad.
Al mismo tiempo se Hace referencia al desarrollo de la producción y comportamiento económico financiero de la unidad durante el último período en curso, y se toma como referente para estimar un Plan de Ejecución presupuestaria para el período 2010.
Se adjunta un CD que contiene los informes como archivos Excel mencionados en la presentación de contenidos.
Diseño del centro de responsabilidad

El diseño de la estructura organizativa determinan las funciones que realizara el centro de responsabilidad, así como el grado de autonomía (descentralización) que el encargado del centro de responsabilidad tendra en sus decisiones, y por lo tanto el nivel de responsabilidad que debe asumir en ellas y en su resultado.
Se debetener en cuenta que la definición y diseño del centro de responsabilidad:
* Facilita la comunicación y negociación de objetivos.
* Clarifica las responsabilidades de cada centro en el proceso de decisión.
* Estimula la motivación y la iniciativa.
* Facilita la evaluación de cada responsable y la identificación de problemas.
* Permite llevar el control de los recursos financieros y no financieros de una manera mas exacta.
* La información obtenida permite generar una serie de indicadores, que facilitan la toma de decisiones por parte de los encargados.
De acuerdo a estos conceptos, para el Centro de Responsabilidad de Cirugía Mayor ambulatoria” se define en una primera Instancia:
Misión
“El Centro de Responsabilidad de Cirugía Mayor Ambulatoria del CRS Maipú, es un equipo altamente comprometido con los usuarios, beneficiarios y no beneficiarios, del Fondo Nacional de Salud, que requieren resolución quirúrgica de patologías correspondientes, principalmente, a problemas de salud pertenecientes a los programas GES y reducción de Brechas (Cirugía Oftalmológica, Cirugía Otorrino, Cirugía General, Cirugía Infantil, Cirugía Laparoscópica, Cirugía Vascular). La resolución de estas prestaciones, se llevan a cabo en un ambiente de colaboración, trabajo en equipo y tecnologías actuales, siendo pionero en el ambito de la salud pública.”

Visión
“Queremos ser una Unidad de Cirugía Mayor Ambulatoria innovadora y visionaria dentro del mercado de la salud pública, posicionandose no solo por su alta capacidad resolutiva si no por la calidad humana de nuestro equipoy la calidad del servicio entregado a nuestros clientes, así como un pilar fundamental para el CRS Maipú”.
Objetivo
“Resolver las cirugías programadas de los usuarios del CRS Maipú y la red asistencial, bajo una mirada de gestión moderna, que permita maximizar el beneficio, sin descuidar la calidad del servicio entregado, tanto en lo técnico como en lo humano”.
Para dar forma a la estructura de un centro de responsabilidad es necesario tener en cuenta que la maxima división interna posible, permitira lograr el control de gestión por proceso. Para esto se debe entender que dentro de un Centro de Responsabilidad se pueden hallar subcentros, cuyo grado de responsabilidad, puede diferenciarse de acuerdo con su incidencia en los aspectos financieros, de la siguiente manera
1. Centros de coste: tiene poder de decisión para influir en los costes pero no en los ingresos. Puede ser discrecional u operativo.

2. Centros de ingreso: Tiene poder para incidir sobre el volumen de ingresos (ventas

3. Centros de Beneficios: Tiene poder para incidir sobre el volumen de ingresos y de costes (margen).

4. Centro de Inversión: Tiene poder para incidir sobre el volumen de inversión, los ingresos y los costes y por tanto en la rentabilidad.
Para el Centro de responsabilidad Unidad de Cirugía Mayor ambulatoria, estan previamente definidos los siguientes centros de costo
1. Cirugía Oftalmológica
2. Cirugía Traumatológica
3. Cirugía Colecistectomía
4. Cirugía Adenoamigdalas
5. Cirugía Varices.
6. Cirugía Hernias.
Sin embargo para efectos delcontrol interno del Centro de responsabilidad, se procedera a realizar una reasignación de unidades de gestión, en cuanto al apego técnico y otras variables a tomar en cuenta como horas de ocupación de quirófano, horas de ocupación de la unidad en general, Horas Hombre ocupadas, gasto de insumos específicos, etc.
En primer lugar se presenta la tendencia de producción a partir de enero del 2008 a la fecha:
CIRUGIA / ESPECIALIDAD | 2008 | % | 2009 | % | Total | % Total |
Oftalmología(Catarata + Pterigeon + Vitrectomia) | 1711 | 57.8% | 2055 | 48.7% | 3766 | 52.5% |
Hernias | 438 | 14.8% | 376 | 8.9% | 814 | 11.3% |
Otorrinolaringológicas | 308 | 10.4% | 680 | 16.1% | 988 | 13.8% |
Cirugía Vascular Perif.(Varices + fístula + catéter) | 281 | 9.4% | 346 | 8.2% | 627 | 7. |
Cirugía Traumatológica(STC + Artroscopía) | 201 | 6.7% | 180 | 4.3% | 381 | 5.3% |
Colecistectomía | 19 | 0.6% | 509 | 12.07% | 528 | 7.3% |
Fimosis | 0 | 0 | 68 | 1.6% | 68 | 0.9% |
TOTAL | 2958 | 100% | 4214 | 100% | 7172 | 100% |

De acuerdo a los datos mostrados anteriormente se obtiene que las cirugías con mayor producción según tendencia, corresponde a las cirugías oftalmológicas y otorrinolaringológicas, respectivamente.
Sin embargo es necesario tomar en cuenta otros factores asociados, como por ejemplo la cantidad de horas y complejidad de la recuperación anestésica, el costo por ocupación de Recurso Humano medido en HH, el costo de los insumos utilizados, las horas de preparación requeridas dentro de la unidad y el factor de valor agregado, principalmente dado por el impacto querepresenta para la comunidad y la valoración en el mercado de la unidad de cirugía mayor ambulatoria del CRS.
No debe despreciarse el factor que constituye el que una cirugía esté dentro de una canasta GES, ya que representa una prestación cuyo valor sera un traspaso de fondos asegurado independiente del número producido, y que por otra parte es el procedimiento resolutivo de una patología de un alto impacto epidemiológico (como toda patología GES, según estudios FONASA).
Bajo esta mirada se construye una matriz decisional arbitraria, de asignación de puntuación en base al conocimiento técnico adquirido propio de la unidad de la encargada de centro de responsabilidad y al insuficiente material disponible como: control de gasto de insumos del año 2009 (anexo 1 en CD Adjunto) Estimación de gasto de insumos por cirugía (anexo 2 en CD Adjunto) Producción total al 24 de Diciembre del 2009 (Anexo 3 en CD Adjunto) y el valor por prestación v/s Margen estimado (anexo 4 en CD Adjunto).
El criterio de asignación de puntuación es
1 = Bajo
2 = Medio
3 = Alto
Para lograr una homogenización de aplicación de los criterios se agruparan las distintas cirugías de la siguiente forma:
1. Cirugía Vascular = Safenectomía – Fístulas – catéter.
2. Cirugía General = Hernia – Fimosis
3. Cirugía Otorrinológica = amigdalectomía – adenoidectomía – adenoamigdalectomía.
4. Cirugía Oftalmológica = Facoeresis (cataratas) – Vitrectomía
5. Cirugía Traumatológica = STC – Artroscopía
6. Cirugía Laparoscópica = Colecistectomía

Matriz Decisional: asignación de Costes por tipo de CirugíaCirugía | Coste Insumos | Complejidadrecuperación | Ocupación Unidad | Horas preparación | ValorAgregado | Coste HH | Total |
Vascular | 2 | 2 | 3 | 2 | 2 | 3 | 14 |
General | 1 | 2 | 2 | 1 | 2 | 2 | 10 |
Otorrino | 1 | 1 | 1 | 1 | 3 | 1 | 8 |
Oftalmo. | 1 | 1 | 1 | 1 | 3 | 1 | 8 |
Traumat. | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 12 |
Laparosc. | 3 | 3 | 3 | 2 | 3 | 3 | 17 |

Tomando la asignación realizada mas la progresión de producción, se agrupan los subcentros de la siguiente forma:

Tipo de Centro | Cirugías | Criterio |
Centro de Ingreso | Cirugías OtorrinológicasCirugías Oftalmológicas | Bajos CosteAlta ProducciónAlto impacto en la comunidad / Alto valor agregado (GES) |
Centro de Coste | Cirugía TraumatológicaCirugía VascularCirugía General | Alto a moderado CosteBajo volumen de ventaBajo o mediano impactoBajo o mediano valor agregado |
Centro de Inversión | Cirugía Laparoscópica | Alto coste sin retornoAlto valor agregado(posicionamiento en el mercado y valoración social)Prestaciones GES y no GES (seguridad en entrega de recursos) |
Para efectos de la ejecución presupuestaria propuesta para el período 2010 se tomara como referencia la Ejecución presupuestaría del año 2009 (anexo 5 en CD adjunto ) distribuido de la siguiente forma:
1. Asignación entre centros:

-------- ----- ------ ----- ----- ------
Centro de Ingreso = 25% del presupuesto total
-------- ----- ------ ----- ----- ------
Centro de Coste = 30% del presupuesto total
-------- ----- ------ ----- ----- ------
Centro de Inversión = 45% del presupuesto total2. Coste de gastos de consumo basico: prorrateado de forma equivalente entre los 3 centros.

3. Aumento de un 10% con respecto al año Gap que permitira el desarrollo y aumento de oferta (inclusión de nuevas especialidades) así como la propuesta de un nuevo modelo de gestión de RRHH que permita dar cobertura a toda la jornada horaria sin limitar la producción y oferta a la jornada limitada del personal profesional y técnico.
Para la preparación del presupuesto del año 2010, se toma como base de referencia el año 2009, tomando como base estructural el formato de ejecución presupuestaria utilizada para los organismos públicos del año 2009, la cual distribuye el gasto en subtítulos, donde para la preparación del presupuesto 2010 del Centro de Responsabilidad de Cirugía Mayor Ambulatoria, se considerara lo siguiente
1. Subtitulo 21”Gasto en Personal”, que comprende todos los gastos de remuneraciones, aportes patronales y otros gastos relativos al personal.
2. Subtitulo 22 “Bienes y Servicios de Consumo”, son los gastos por adquisición de bienes de consumo y servicios.
3. Subtitulo 29 “Adquisición de Activos no Financieros”, comprende los gastos para formación de capital y compra de activos físicos existentes.
En base a lo anterior y con información año 2009 el gasto se comporto de la siguiente manera
1. Subtitulo 21, el CDR de CMA, cuenta con 3 funcionarios que poseen cargo contrata, por lo cual presupuestariamente, deben ser incluidos en este subtitulo, y donde el gasto en remuneración no sufre mayores variaciones salvo por la entrega de algúnbeneficio y/o incentivo que se encuentre estipulado por ley.

Cuadro Nº1: Resumen Requerimientos de RRHH Año 2010.
2. Subtitulo 22, dentro de sus requerimientos de bienes y servicios de consumo se tienen los siguientes ítem;
* alimentos y bebidas
* textil, vestuario y calzado
* combustibles y lubricantes
* materiales de uso o consumo
* servicios basicos
* servicios generales
* otros.
* Alimentos y bebidas.
En el CDR CMA, este ítem corresponde a alimentos entregados a pacientes. Y se proyecta que para el 2010 sea de $201.865.-
* Combustibles y Lubricantes
Se utiliza principalmente para calefacción y se suministra por medio de la cañería que distribuye a todas las unidades del CRS Maipú, por ello el gasto total se debe prorratear por metros cuadrados del CDR.
* Materiales de Uso o Consumo
Este ítem incluye todo los insumos y/o productos necesario para la resolución de la intervención quirúrgica, ademas de útiles de aseo y de escritorio, por lo cual, al proyectar el consumo de estas partidas se tomo de la siguiente manera;

* Materiales de oficina, para proyectar el consumo en materiales de oficina se considero el consumo del primer semestre del año 2009, y se realizo una proyección lineal para el año 2010, y en base a esto se proyecto un gasto de $1.645.862.

* Productos químicos, se tomo en consideración el gasto del primer semestre del año 2009 y se estimo un valor promedio por cirugía según la cantidad realizada hasta esa fecha, ademas, para estimar el gasto para el año 2010 se proyecto una producción de 4310 cirugías,y de la multiplicación del valor promedio por el numero de cirugías proyectadas se considero un gasto proyectado de $4.842.091.

* Productos farmacéuticos, para proyectar este gasto se siguió el mismo tratamiento de los productos químicos, lo cual nos entrego un gasto proyectado para el año 2010 de $27.908.970.

* Materiales y útiles quirúrgicos, para proyectar este gasto se siguió el mismo tratamiento de los productos químicos, lo cual nos entrego un gasto proyectado para el año 2010 de $94.716.969.

* Materiales y útiles de aseo, para proyectar el consumo en materiales y útiles de aseo, se considero el consumo del primer semestre del año 2009, y se realizo una proyección lineal para el año 2010, donde se proyecta un gasto de $2.676.434.

* Insumos, repuestos y accesorios computacionales, para proyectar el consumo, se considero el gasto del primer semestre del año 2009 en toner de impresora, y se realizo una proyección lineal para el año 2010, donde se proyecta un gasto de $1.638.480.
A continuación se muestra un cuadro de resumen Global con la Ejecución presupuestaria del año 2009:
“Ejecución presupuestaria 2009 CDR Cirugía Mayor ambulatoria”
Código | Ítem | Gasto total 2009 |
A01 | INGRESOS EXPLOTACIÓN | $ 0 |
A02 | RRHH PLANTA EXPLOTACIÓN | $ 53.621.925 |
A0207 | Sueldos y sobresueldos | $ 46.067.481 |
A0210 | Remuneraciones Variables | $ 6.897.000 |
A0211 | Aguinaldos y Bonos | $ 157.444 |
A03 | RRHH CONTRATA EPLOTACION |   |
A0304 | Otras | $ 500.000 |
A04 | OTRAS REMUNERACIONES RRHH EXPLOTACION |   |
A0402 | Para Personas | $201.865 |
A0405 | Combustibles y Lubricantes | $ 3.345.054 |
A0406 | Materiales de Uso o Consumo | $ 133.428.925 |
A0407 | Servicios Basicos | $ 11.781.675 |
A0409 | Servicios Generales | $ 15.841.813 |
A041401 | Compra Intervenciones quirúrgicas | $ 1.217.973.873 |
A041402 | Otras compras de servicios y convenios | $ 114.256.982 |
A0413 | Otras | $ 1.332.230.855 |
A0415 | BIENES Y CONSUMO EXPLOTACIÓN | $ 1.496.830.188 |
A0416 | ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS | $ 0 |
TOTAL | GASTOS SUBTITULO 21 Y 22 AÑO 2009 | $ 1.550.452.113 |

A continuación se presenta una tabla de resumen Global con la Propuesta de ejecución Presupuestaria para el Período 2010, considerando el incremento considerado de un 10%:

“Propuesta Ejecución Presupuestaria Período 2010”

Codigo | Ítem | Gasto total 2009 | Plan 2010 |
A01 | INGRESOS EXPLOTACIÓN | $ 0 | $ 0 |
A02 | RRHH PLANTA EXPLOTACIÓN | $ 53.621.925 | $ 58.984.118 |
A0207 | Sueldos y sobresueldos | $ 46.067.481 | $ 51.429.674 |
A0210 | Remuneraciones Variables | $ 6.897.000 | $ 6.897.000 |
A0211 | Aguinaldos y Bonos | $ 157.444 | $ 157.444 |
A03 | RRHH CONTRATA EPLOTACION |   |   |
A0304 | Otras | $ 500.000 | $ 500.000 |
A04 | OTRAS REMUNERACIONES RRHH EXPLOTACION |   |   |
A0402 | Para Personas | $ 201.865 | $ 222.052 |
A0405 | Combustibles y Lubricantes | $ 3.345.054 | $ 3.679.559 |
A0406 | Materiales de Uso o Consumo | $ 133.428.925 | $ 146.771.818 |
A0407 | Servicios Basicos | $ 11.781.675 | $ 13.058.933 |
A0409 | Servicios Generales | $ 15.841.813 | $ 17.425.994 |
A041401 | CompraIntervenciones quirúrgicas | $ 1.217.973.873 | $ 1.339.771.260 |
A041402 | Otras compras de servicios y convenios | $ 114.256.982 | $ 125.682.680 |
A0413 | Otras | $ 1.332.230.855 | $ 1.465.453.940 |
A0415 | BIENES Y CONSUMO EXPLOTACIÓN | $ 1.496.830.188 | $ 1.646.513.206 |
A0416 | ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS | $ 0 | $ 0 |
TOTAL | GASTOS SUBTITULO 21 Y 22 AÑO 2009 | $ 1.550.452.113 | $ 1.705.497.324 |

De acuerdo a lo antes propuesto, a continuación se presenta una tabla resumen con la distribución de presupuesto según subcentros para el CDR Unidad de Cirugía Mayor Ambulatoria:

“Plan Ejecución Presupuestaria Período 2010 por Subcentros para el CDR UCMA”
Código | Ítem | Plan 2010 | C. Ingreso | C.Coste | Coinversión | TOTAL |
A01 | INGRESOS EXPLOTACIÓN | $ 0 | $ 0 | $ 0 | $ 0 |  0 |
A02 | RRHH PLANTA EXPLOTACIÓN | $ 58.984.118 | $ 14.746.030 | $ 17.695.236 | $ 26.542.853 | $ 58.984.119 |
A03 | RRHH CONTRATA EPLOTACION |   |   |   |   |   |
A04 | OTRAS REMUNERACIONES RRHH EXPLOTACION |   |   |   |   |   |
A0415 | BIENES Y CONSUMO EXPLOTACIÓN | $ 1.646.513.206 | $ 411.628.302 | $ 493.953.962 | $ 740.930.943 | $ 1.646.513.207 |
A0416 | ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS | $ 0 |   |   |   |   |
TOTAL | GASTOS SUBTITULO 21 Y 22 AÑO 2009 | $ 1.705.497.324 | $ 426.374.331 | $ 511.649.198 | $ 767.473.796 | $ 1.705.497.325 |

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[ 1 ]. La Proyección del RRHH, ya incluye el % de aumento estipulado por ley
[ 2 ]. Subtitulo 22, se inflacta por el IPC, y si este es negativo no se aplica la variación.