INDICE
1. ANTECEDENTES
2.1. HISTORIA 2
2.2.1. MISION . VISION 3
2. SISTEMAS DE CONTROL DE GESTION
3.2. SISTEMA DE Gestión DE CALIDAD ISO 9001-2008 . METODO DE FORMALIDAD 3
3.3.4.1. DOCUMENTACION 4
3.3.4.2. ASIGNACION DE ROLES 4
3.3.4.3. POLITICAS 4
3.3.4. MATRIZ PONDERACION 4
3.3.5. METODO DE RUTINARIEDAD 4
3.3.6. METODO TOMA DE DESICIONES 5
3.3.7. METODO DE APORTE DE VALOR 5
3.3. AUDITORIA CONTABLE EXTERNA
3.4.8. METODO DE FORMALIDAD 6
3.4.9.4. DOCUMENTACION 6
3.4.9.5. ASIGANCION DE ROLES 6
3.4.9.6. POLITICAS 6
3.4.9. MATRIZ PONDERACION 7
3.4.10. METODO DE RUTINARIEDAD 7
3.4.11. METODO DE TOMA DE DECISIONES 7
3.4.12. METODO DE APORTE DE VALOR 8
3.4. CONTABILIDAD
3.5.13. METODO DE FORMALIDAD 9
3.5.14.7. DOCUMENTACION 9
3.5.14.8. ASIGNACION DE ROLES 9
3.5.14.9. POLITICAS 9
3.5.14. MATRIZ PONDERACION 9
3.5.15. METODO DE RUTINARIEDAD 9
3.5.16. METODO DE TOMA DE DESICIONES 103.5.17. METODO DE APORTE DE VALOR 10
3. CONCLUSIONES ESTRATEGICAS
4. ANEXOS
5.5. POLÍTICAS DEL SRI EN CUANTO A
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
5. BIBLIOGRAFIA
1. ANTECEDENTES
2.1. HISTORIA
La empresa EXTERNAL S.A fue formada en el año 2000, por medio de una
asesoría internacional de la empresa Hödlmayr International,
la misma es “Una especialista mundial en la logística de salida de
vehículos”1, de origen austriaco y líder en el mercado de
Europa, ésta brindó a EXTERNAL S.A las políticas, la parte
del desarrollo técnico, la administración de inventarios y la
entrega de servicios al mercado automotriz, a partir de esta asesoría se
involucró a EXTERNAL S.A hacia el cliente que
Hödlmayr International manejaba hasta la fecha que es General Motors
Ecuador, hace dos años la misma manejaba todo lo que se refiere a la
zona Andina y algunas partes de producción de América Latina,
pero así como EXTERNAL S.A ahora existen otras empresas encargadas de
estas regiones y EXTERNAL S.A se encarga de todo lo que es la zona Ecuador.
Cliente Principal → General Motors Ecuador: GM es “uno de
los mayores fabricantes de automóviles del mundo, sus raíces se
remontan a 1908. Con su sede mundial en Detroit, GM emplea
a 209.000 personas en las principales regiones del
mundo y opera en mas de 120 países. GM y sus
socios estratégicos producen autos y camiones en
31 países, y vende el servicio de estos vehículos a
través de lassiguientes marcas:Buick, Cadillac, Chevrolet, GMC, Daewoo, Holden, Isuzu, Jiefang,Opel, Vauxhall y Wuling. Mercado
nacional mas grande de GM es
China, seguida por los Estados Unidos, Brasil, el
Reino Unido, Alemania, Canada y Rusia. Subsidiaria de GM OnStar es el líder de
la industria de seguridad vehicular, seguridad y servicios
de información. General Motors adquirió las
operaciones de General Motors Corporation el 10 de julio de
2009, y las referencias a períodos anteriores en
este y otros materiales de prensa se refieren a las
operaciones de la antigua General Motors”2
2.2.1. MISIÓN
“Superar las expectativas de satisfacción del cliente, elevar permanentemente el nivel
de los servicios, mantener un sistema de calidad que fortalezca la
relación con el cliente, anticipar las soluciones integrales que nuestro
cliente requiera.”
2.2.2. VISIÓN
“Proveer de soluciones logísticas integrales al mercado
automotriz, manteniendo el liderazgo en la prestación de servicios de
logística y soluciones informaticas para la industria para
así ampliar los servicios a nuevos clientes en los mercados nacional y
regional.”
2. SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIÓN DE EXTERNAL S.A.
Para que EXTERNAL S.A pueda ser el encargado de la logística de General
Motors es necesario que cuente con altos niveles de calidad, es por esto que
tiene una certificación ISO 9001, por lo tanto requiere herramientas
para la toma de decisiones y por ende debe contar con sistemas de control.
La empresacuenta con tres Sistemas de Control de Gestión, los mismos que
son:
* Sistema de Gestión de Calidad, ISO 9001-2008
* Auditoría externa
* Sistema contable
Para realizar comentarios acerca de los
sistemas empleados por EXTERNAL S.A, es necesario primero analizar y valorar a
cada uno de ellos con los métodos de evaluación explicados.
3.2. SISTEMA DE Gestión DE CALIDAD ISO 9001-2008
EXTERNAL S.A implementó este conjunto de normas
sobre calidad y gestiones en el año 2008, cuenta con un certificado ANAB
que “es el organismo de acreditación de sistemas de gestión
en Estados Unidos. ANAB acredita a los organismos de certificación por
los sistemas de gestión de la calidad (QMS) ISO 9001 y los sistemas de
gestión medioambiental (EMS) ISO 14001, ademas de por una serie
de requisitos específicos del sector.”3,
también cuenta con el certificado OAE que es el organismo de
acreditación ecuatoriana. El fin principal de implementar estas normas fue afianzar las relaciones con su principal cliente
que es General Motors, ya que uno de los principales requisitos que exige a los
proveedores es contar con estas certificaciones.
3.3.3. MÉTODO DE FORMALIDAD
Para evaluar a este sistema dentro de la
compañía se deben establecer parametros para definir si es
que formal o informal. Para analizar el sistema nosotros como grupo fijamos
un criterio de evaluación en el cual: 1≥informal≥3 y 3.1≥formal≥5
3.3.4.1. DOCUMENTACIÓN
En la organización todainformación necesariamente debe estar
documentada, ya que la Norma ISO 9001 exige que todo debe estar respaldado por un documento, inicialmente se manejaba a través de medios
físicos actualmente por medios electrónicos para obtener un mayor
control.
3.3.4.2. ASIGNACIÓN DE ROLES
La asignación de roles dentro de la empresa es muy importante, dentro de
este sistema hay directamente hay un administrador que es el señor Jaime
Mantilla, ademas existen tres auditores certificados que son los
encargados de realizar las auditorías regulares al sistema y que son
parte del comité ejecutivo y de la alta dirección.
3.3.4.3. POLÍTICAS
Dentro de este sistema se utiliza la política de calidad que es:
“Estamos comprometidos con la prestación de servicios de control
de calidad y soluciones logísticas integrales en el sector automotriz
que satisfagan las expectativas y necesidades del cliente, enfocando nuestro esfuerzo a la
mejora continua. Esta
política permite direccionar todas las actividades en cuanto a la
gestión de calidad exigida por General Motors.
3.3.4.4. MATRIZ DE ponderación
PORCENTAJE DE IMPORTANCIA
DETERMINADO POR EL ANALISTA | PUNTAJE | CALIFICACIÓN PONDERADA |
a % | 4 | 1.6 |
b)20% | 3 | 0.6 |
c)40% | 4.5 | 1.8 |
| | 4 |
Escala: 1≥informal≥3 y 3.1≥formal≥5
Al realizar el analisis por medio del método de formalidad del
Sistema de Gestión de calidad determinamos que tiene una
calificación de 4/5 por lo que el sistemaes un sistema de control de
gestión FORMAL.
3.3.4. MÉTODO DE RUTINARIEDAD
En cuanto a lo que respecta a entrega de información hemos determinado
que es un sistema que tiene períodos, esto es
necesario ya que hay tiempos para la entrega de información y utilizan
la misma para la toma de decisiones.
Dentro del plan de auditoría existen dos auditorías anuales, las
mismos que se realizan en los meses de Junio y Diciembre al sistema y al mapa
de procesos.
Es por esto que hemos definido al Sistema de Gestión de Calidad como
un sistema RUTINARIO.
| RUTINARIO | NO RUTINARIO |
FORMAL | X | |
INFORMAL | | |
3.3.5. MÉTODO DE TOMA DE DECISIONES
En este método se determinan tres niveles de
decisiones que son: Operativas, de Gestión y Estratégicas.
En cuanto al Sistema de Gestión de Calidad,
determinamos que la información brindada por el mismo permite toma de
decisiones estratégicas y a la vez de gestión. Al
referirnos a la toma de decisiones a nivel estratégico nos damos cuenta
que ya que hay muchos procesos y subprocesos que tienen que estar controlados y
estos brindan una mejor productividad, sabiendo que como son servicios
integrales se optimizan los recursos de la mejor manera. Y,
cuando decimos decisiones a nivel de gestión es porque hay controles
establecidos para cada uno de los procesos.
Sistema de Gestión de Calidad
3.3.6. MÉTODO DE APORTE DE VALOR
Este sistema en la empresa aporta eficiencia, ya que optimiza losrecursos y a
su vez proporciona eficacia porque de esta manera pueda contar con la credibilidad
y confianza de su cliente mas importante que es General Motors.
| EFICACIA | EFICIENCIA | PRODUCTIVIDAD y/o
COLABORACIÓN |
CADENA DE
VALOR INTERNA | | | x |
CADENA DE
VALOR EXTERNA | | | |
3.3. Auditoria CONTABLE EXTERNA
Esta empresa cuenta con una auditoría financiera contable externa, esto
nació de una necesidad exigida por el SRI, ya que la empresa es
considerada como contribuyente especial (“calificado formalmente como tal
por la Administración Tributaria, que en merito a su importancia
económica definida en parametros especiales, coadyuva a la
recaudación efectiva de los tributos, sujetandolo a normas
especiales con relación al cumplimiento de sus deberes formales y pago
de los tributos. El Servicio de Rentas Internas puede designar como
'contribuyentes especiales' a determinados sujetos pasivos cuyas
actividades se consideren importantes para la Administración Tributaria,
por ejemplo, a efectos de contar con información valiosa para la
gestión de los tributos.”4)
3.4.7. MÉTODO DE FORMALIDAD
Para evaluar a este
sistema dentro de la compañía se deben establecer
parametros para definir si es que formal o informal. Para analizar el
sistema nosotros como
grupo fijamos un criterio de evaluación en el cual: 1≥informal≥3
y 3.1≥formal≥5
3.4.8.5. DOCUMENTACIÓN
Este informe es presentado de manera física por parte de la
empresaauditora externa, la información es presentada tanto a EXTERNAL como
al SRI.
3.4.8.6. ASIGNACIÓN DE ROLES
El analisis e informe de auditoría financiera cuenta con la
participación de un grupo de auditores externos, pero también
existe dentro de la empresa un Jefe financiero, que es el que se encarga de
suministrar toda la información a estos auditores y por ende al SRI,
ademas se encarga de gestionar las auditorías con el ente
auditor.
3.4.8.7. POLÍTICAS
Las políticas que estan establecidas para este sistema, son las
mismas que emplea el SRI para aquellas empresas que son “contribuyentes
especiales”, las mismas que se detallan a continuación en la parte
de los ANEXOS, pero cabe mencionar que estan “justificadas
mediante informe técnico No DNGT-0057-2004, y analizada su procedencia
legal a través de informe No 014-2004 de la Dirección Nacional
Jurídica del SRI, es necesaria y viable la expedición de una
resolución, que regule la designación, declaración y pago
por parte de los grandes contribuyentes.”4
2.2.1.4 MATRIZ DE ponderación
PORCENTAJE DE IMPORTANCIA
DETERMINADO POR EL ANALISTA | PUNTAJE | CALIFICACIÓN PONDERADA |
a % | 3.5 | 1.05 |
b)15% | 3.5 | 0.525 |
c)55% | 4.5 | 2.475 |
| | 4.05 |
Escala: 1≥informal≥3 y 3.1≥formal≥5
Al realizar el analisis por medio del método de formalidad del la
Auditoría contable externa determinamos que tiene una
calificación de 4.05/5 por lo que el sistema es un sistema de control
degestión FORMAL.
3.4.8. MÉTODO DE RUTINARIEDAD
En la empresa esta establecido que las auditorías sean dos al año una para la revisión y otra
para el cierre de balances, lo que significa que el sistema es RUTINARIO.
| RUTINARIO | NO RUTINARIO |
FORMAL | X | |
INFORMAL | | |
3.4.9. MÉTODO DE TOMA DE DECISIONES
En este método se determinan tres niveles de decisiones que son:
Operativas, de Gestión y Estratégicas
El informe de auditoría externa permite la toma de decisiones en cuanto
a estrategias, ya que brinda información de gestión en base a
indicadores financieros y al rendimiento contable, lo que le permite a la alta
dirección tomar decisiones en esta area.
Sistema de Auditoría Contable Externa
3.4.10. MÉTODO DE APORTE DE VALOR
Este Sistema de Control de Gestión aporta valor a la empresa ya que al
contar con una auditoría contable, la misma esta siendo mucho
mas inspeccionada y regularizada por un ente
importante como
es el SRI, lo que permite afianzar la confianza de los clientes en los servicios
que se prestan porque estan debidamente controlados.
| EFICACIA | EFICIENCIA | PRODUCTIVIDAD y/o
COLABORACIÓN |
CADENA DE
VALOR INTERNA | | | |
CADENA DE
VALOR EXTERNA | | X | |
3.4. CONTABILIDAD
Consiste en un sistema administrativo contable creado por la misma empresa,
debido a la necesidad de contar con una relación con el departamento de
sistemas, es utilizando por medio de sistemascontables y la misma
automaticamente genera toda la parte contable, incluso trabaja con
información del SRI, ya que todo los anexos de este sistema salen
automaticamente para sistema del SRI.
3.5.11. MÉTODO DE FORMALIDAD
Para evaluar a este sistema dentro de la
compañía se deben establecer parametros para definir si es
que formal o informal. Para analizar el sistema nosotros como grupo fijamos
un criterio de evaluación en el cual: 1≥informal≥3 y 3.1≥formal≥5
3.5.12.8. DOCUMENTACIÓN
Toda la información dada por este sistema
esta archivada, si bien no es a través de un medio físico,
es por un medio electrónico, debido a que la información pasa
directamente desde el sistema de EXTERNAL S.A hacia el sistema contable del SRI, lo que
significa que todos los documentos tienen un respaldo.
3.5.12.9. ASIGNACIÓN DE ROLES
Para este Sistema se creó el departamento de
contabilidad, a cargo del mismo y por ende del sistema se encuentra el jefe financiero y cuenta con
el soporte del
departamento de sistemas.
3.5.12.10. POLÍTICAS
EXTERNAL S.A no cuenta con políticas para este
sistema creado por ellos mismos.
3.5.12.11. MATRIZ DE Ponderación
PORCENTAJE DE IMPORTANCIA
DETERMINADO POR EL ANALISTA | PUNTAJE | CALIFICACIÓN PONDERADA |
a % | 4.5 | 2.7 |
b)35% | 3 | 1.05 |
c)5% | 1 | 0.05 |
| | 3.8 |
Escala: 1≥informal≥3 y 3.1≥formal≥5
Al realizar el analisis por medio del método de formalidad del
Sistema deContabilidad determinamos que tiene una calificación de 3.8/5
por lo que el sistema es un sistema de control de gestión FORMAL.
3.5.12. MÉTODO DE RUTINARIEDAD
Este sistema es diario, es constante por lo tanto es RUTINARIO
| RUTINARIO | NO RUTINARIO |
FORMAL | X | |
INFORMAL | | |
3.5.13. MÉTODO DE TOMA DE DECISIONES
En este método se determinan tres niveles de decisiones que son:
Operativas, de Gestión y Estratégicas
El Sistema de Contabilidad desarrollado por la empresa EXTERNAL S.A., permite
la toma de decisiones a nivel operativo y financiero, ya que brinda
información diaria y de esta manera se pueden tomar medidas a corto
plazo a través de indicadores financieros para mejorar el desempeño
y generar estrategias de emergencia.
Sistema de Contabilidad
3.5.14. MÉTODO DE APORTE DE VALOR
Este sistema en la empresa aporta eficiencia dentro de la cadena de valor
interna ya que ayuda en la gestión administrativa financiera, para
optimizar recursos, y a su vez proporciona eficacia en la cadena de valor
externa porque brinda la información que requieren los entes legales en
tiempo real y oportuno.
| EFICACIA | EFICIENCIA | PRODUCTIVIDAD y/o
COLABORACIÓN |
CADENA DE
VALOR INTERNA | | X | |
CADENA DE
VALOR EXTERNA | X | | |
3. CONCLUSIONES ESTRATÉGICAS
1. El corazón de toda estrategia es la marca, por lo tanto una empresa
con una marca débil se arriesga al fracaso por lo tanto la empresa debe
tener elnombre External y asociarlo con en este caso un camión o imagen
de un vehículo alado de la marca así las personas asociaran con
transporte que sería parte de la logística a que se dedica la
empresa.
2. La planificación del Marketing es el 1% y su
ejecución el 99%.
3. La estrategia debe ser detallada, optimista, realista y siempre enfocada
hacia la dirección del objetivo final.
4. La puesta en marcha del Plan en general de las
estrategias supone alinear a todos los miembros de la empresa para cumplir
objetivos y lograr resultados.
5. La definición de la misión comprende: Nicho de Mercado,
Estrategia, Zona Geografica, Habilidades de los empleados
y Objetivos cualitativos y cuantitativos
6. La empresa debe realizar un autoanalisis
para resaltar sus fortalezas y debilidades, cultura corporativa, clima laboral,
capacidad de adaptarse a los cambios, y liderazgo.
7. Definir estrategias de diferenciación que hacen únicos los
productos o servicios.
8. Analisis de la competencia para detectar las ventajas
específicas.
9. Se requiere tener un enfoque orientado siempre al
mercado.
4. ANEXOS
5.5. POLÍTICAS DEL SRI EN CUANTO A CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
Art. 1.- La designación de contribuyentes especiales, sera
mediante resolución debidamente motivada, de acuerdo al procedimiento
interno que se establezca para el efectoLa impugnación por parte del
sujeto pasivo, sobre la designación de contribuyente especial, no
afectara elcumplimiento de las obligaciones inherentes a tal
designación, hasta que mediante sentencia o resolución firme o
ejecutoriada se disponga lo contrario.
Art. 2.- Las declaraciones de impuestos por parte de los contribuyentes
especiales, se realizaran exclusivamente en medio magnético
establecido para tal efecto por el Servicio de Rentas Internas, cualquiera que
sea el monto de sus obligaciones tributarias, aun cuando la declaración
que se presente no tenga impuestos u otros conceptos a pagar, las cuales
seran presentadas en las unidades de contribuyentes especiales del
Servicio de Rentas Internas a nivel nacional, conjuntamente con el respaldo impreso
que se ha definido para tal propósito.Así mismo, los
contribuyentes especiales podran presentar sus declaraciones a
través del Internet, de acuerdo al procedimiento establecido en la
Resolución No 1065 del Servicio de Rentas Internas, publicada en el
Registro Oficial No 734 de 30 de diciembre del 2002 que regula las normas para
la declaración y pago de tributos por Internet.
Para ambos casos, el Servicio de Rentas Internas facilitara a los
contribuyentes especiales con los medios tecnológicos para la generación,
la presentación y el envío de las declaraciones de sus
obligaciones tributarias.
Art. Los contribuyentes especiales
entregaran en el Servicio de Rentas Internas un formulario de
autorización de Legislación - Ecuadorhttps://campvs.org/legislacion
Powered by Joomla! Generated: 28 April, 2011, 04:01débito
automatico decuenta corriente o cuenta de ahorros, para cualquiera de
las instituciones del
sistema financiero que mantiene convenio con el SRI, para el pago de los
impuestos correspondientes. Una vez recibidas las declaraciones, el SRI
informara a las respectivas instituciones del sistema financiero sobre
el valor de los débitos que deben efectuar en las cuentas de cada uno de
los contribuyentes especiales clientes del banco, de acuerdo lo que dispone el
artículo 196 del Reglamento de Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno.
El Servicio de Rentas Internas informara al Banco Central del Ecuador
respecto de los valores que se debitaran de las cuentas de las
instituciones del
sistema financiero recaudadoras, dentro de los plazos establecidos en los
correspondientes convenios de recaudación.
Art. Los contribuyentes especiales podran
realizar el pago de sus obligaciones tributarias por medio de
compensación, con créditos fiscales líquidos, reconocidos
por acto administrativo firme o ejecutoriado expedida por la autoridad
competente del Servicio de Rentas Internas o por una sentencia ejecutoriada
expedida por un Tribunal Distrital de lo Fiscal, provenientes de un pago
indebido o pago en exceso y que no hayan prescrito, de acuerdo a lo establecido
en el Art. 50 del
Código Tributario. Así mismo, los contribuyentes especiales
podran realizar el pago de las obligaciones tributarias mediante notas
de crédito, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 327 del Código Tributario y
en laResolución No 326 del SRI, publicada en el Registro Oficial No 120
de 14 de julio del
2000.
Art. Los contribuyentes especiales, cuando el
Servicio de Rentas Internas les haga conocer la imposibilidad de efectuar los
respectivos débitos por parte de los bancos recaudadores, deberan
cancelar sus obligaciones tributarias, multas e intereses, utilizando el
formulario 106-A correspondiente a 'Pago de Deudas y Multas
Tributarias', en un plazo maximo de 48 horas, y se procedera
a su cobro inmediato incluso por la vía coactiva, sin perjuicio de otras
acciones que ameriten.
Art. El Servicio de Rentas Internas debera
realizar la recepción de las declaraciones de impuestos, en medios
magnéticos, de los siguientes impuestos:
a) Impuesto a la renta;
b) Retenciones en la fuente de impuesto a la renta;
c) Impuesto al valor agregado;
d) Impuesto a los consumos especiales; y,
e) Impuesto a la renta de ingresos proveniente de herencias, legados y
donaciones.
La presentación tardía, la falta de presentación y la
presentación con errores de las declaraciones seran sancionadas
conforme a las disposiciones legales vigentes.” BIBLIOGRAFÍA
1. https://www.hoedlmayr.com/portal
2. https://www.gm.com/
3. https://www.cotecna.com/COM/ES/anab-def.aspx
4. https://www.consultora.cerocuatro.net/wp-content/uploads/2009/02/deberes-formales-de-los-contribuyentes-especiales2.pdf
5.
https://www.campvs.org/legislacion/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=400
xternal
