Índice

Hoja de presentación
Índice
Introducción
Cuáles son las leyes que regulan el impuesto selectivo al consumo
Qué bienes y servicios están gravados con este impuesto
Quienes deben pagar el ISC
Qué tarifa se le aplica a los premios ganados en juegos de suerte y azar
Dé ejemplos de bienes no gravados con el ISC
Cuando debe ser pagado el ISC al Tesoro Nacional
Cómo debe sustentar el perceptor el ISC recibido y qué información debe conseguir
Conclusión
Bibliografía



Cuáles son las leyes que regulan el impuesto selectivo al consumo

Artículo 101s: Contribuyentes. Serán contribuyentes
a) Los fabricantes, por las enajenaciones que realicen en el territorio nacional.
b) Los importadores por los bienes que introduzcan al país.
Los mismos podrán ser una empresa unipersonal o sociedades con o sin personería jurídica, entidades privadas de cualquier naturaleza, así como lasempresas públicas, entes autárquicos, y sociedades de economía mixta.

Elemento espacial: DÓNDE se debe pagar?
Artículo 103s: Territorialidad. Estarán gravadas las enajenaciones realizadas en el territorio nacional, con independencia del lugar en donde se haya celebrado el contrato, del domicilio, residencia o nacionalidad de quienes intervengan en las operaciones, así como el lugar de donde provenga el pago.
Elemento temporal: CUÁNDO se tiene que pagar?
Artículo 102s: Nacimiento de la Obligación Tributaria: La obligación tributaria se configura con la entrega de los bienes, los que deberán estar acompañados en todos los casos del comprobante correspondiente.
La entrega se presumirá realizada en la fecha del referido comprobante, sin perjuicio que la Administración pueda fijar la misma, cuando existiere omisión, anticipación o retardo en la emisión del documento.
En la importación la configuración del hecho imponible se concreta en el momento de la apertura del registro de entrada de los bienes en la aduana.
Elemento cuantitativo: CUÁNTO se tiene que pagar?
Se analiza:
* La Base Imponible
Artículo 105s: Base Imponible. La base imponible la constituye el precio de venta en fábrica excluido el propio impuesto y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El referido precio será fijado y comunicado por el fabricante a la Administración para cada marca y clase de producto, discriminado por capacidad de envase que se enajena. En la venta a granel el precio se fijará por unidad de medida.
Las modificaciones que se produzcan en los precios deberán serinformadas previamente a la Administración dentro de los plazos que establezca la reglamentación.
Se presumirá que existe defraudación cuando se transgrede esta disposición.
En las importaciones el monto imponible lo constituye el valor aduanero expresado en moneda extranjera, determinado por el servicio de valoración aduanera de conformidad con las leyes en vigor, al que se adicionarán los tributos aduaneros aún cuando estos tengan aplicación suspendidas, así como otros tributos que incida en la operación con anterioridad al retiro de las mercaderías, excluidos el propio impuesto y el Impuesto al Valor Agregado.
En lo relativo a los combustibles derivados del petróleo, la base imponible la constituye el precio de venta al público que establezca el Poder Ejecutivo, excepto para aquellos productos cuya importación y precio de comercialización son libres, a los que se les aplicarán las disposiciones previstas en los párrafos anteriores.
El Poder Ejecutivo queda facultado para fijar valores imponibles presuntos que sustituyan los mencionados en esta disposición, los cuales no podrán superar el precio de venta en el mercado interno a nivel del consumidor final.
Artículo 106s: Tasas impositivas. Los bienes que se establecen en la siguiente tabla de tributación quedarán gravados de acuerdo con la tasa impositiva
Artículo 117s: Regímenes especiales: Cuando razones de orden práctico, características de la comercialización, o dificultades de control, hagan recomendable la aplicación de sistemas simplificados de liquidación, el Poder Ejecutivo con elasesoramiento de la Administración, podrá establecer los criterios necesarios a tales efectos.





Qué bienes y servicios están gravados con este impuesto
Bienes y Servicios Gravados: son los bienes y servicios que por en una determinada norma impositiva resultan objeto del gravámen (o sea sobre los que se cobrará el impuesto

Excluídos: Son aquellos no alcanzados por el impuesto.
Exentos: Son lo que, a pesar de tener condiciones comunes con los gravados, y por lo tanto deberían pagar el impuesto; por una norma legal determinada y generalmente por cuestiones políticas (la necesidad de no incrementar los precios de esos productos, o incentivar su consumo); se los enumera taxativamente y no pagan el impuesto.
los bienes y servicios están clasificados en gravados, exentos y excluidos, los primeros, son los que se encuentran gravados a alguna de las tarifas existentes, que pueden ser, la tarifa general del 16%, o alguna de las otras tarifas existentes en Colombia, las cuales se llaman tarifas diferenciales.
Los bienes o servicios exentos, son aquellos que se encuentran gravados a la tarifa del 0%, es decir se encuentran dentro del grupo de los bienes y servicios gravados, pero a una tarifa del 0%; aparentemente no tienen mayor diferencia con los bienes o servicios excluidos, es decir en principio se entiende que ninguno de los dos causa IVA en el momento de su venta, pero la gran diferencia entre los bienes exentos y los excluidos, es que los productores de bienes exentos, al ser considerados bienes gravados con IVA, son responsables de dichoimpuesto, y por lo tanto deben presentar declaración de impuesto a las ventas, donde pueden llevar como descontables los IVAS que han pagado en la adquisición de las materias primas para la elaboración de tales productos.
Los bienes excluidos son los aquellos que la ley expresamente ha catalogado como tales. El productor de bienes excluidos no es responsable del IVA, y por lo tanto el IVA que pague en la adquisición de materias primas para la elaboración de estos productos, debe ser llevado como mayor valor del costo del producto.Los bienes excluidos, en su venta




Quienes deben pagar el ISC

sQuiénes deben pagar?

Son contribuyentes del impuesto selectivo
1. El fabricante o productor de bienes gravados producidos en el país;
2. La persona natural o jurídica que importe los bienes gravados.
3. los prestadores de servicios gravados por este impuesto

















Que tarifa se le aplica a los premios ganados en juegos de suerte y azar

La tarifa del impuesto sobre las ventas
cervezas: entre el primero de febrero y el 31 de
diciembre de 2010 será 14% y del primero de
enero 2011 será 16%.
•Juegos de suerte y azar: pasan del 5% al 16%.
• Unifican tarifa del impuesto al consumo del
cigarrillo y tabaco elaborado en $650 por c/caj.
de 20 cigarrillos durante el 2010.















Dé ejemplos de bienes no gravados con el ISC

Ámbito de aplicación – Aspecto material de la hipótesis de
incidencia.
El artículo 50 de la Ley del IGV e ISC (en adelante la LEY), recoge el aspecto material de lahipótesis de incidencia. Así tenemos que incluye dentro de las operaciones gravadas con este
impuesto a las siguientes
Operación gravada

Nivel de imposición

Bienes del Apéndice III y IV
 La venta en el país a nivel de productor.
 La importación de bienes.

Bienes del Literal A del
Apéndice IV
 La venta en el país por el importador.
Juegos de Azar y apuestas,
tales como loterías, bingos,
rifas, sorteos y eventos
hípicos


Cuando debe ser pagado el ISC al Tesoro Nacional

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR

Este documento ha sido diseado por la Autoridad Nacional de Ingresos Públicos para facilitar la orientación de los contribuyentes respecto al cumplimiento de las obligaciones de Declarar y Pagar los impuestos. Si persiste alguna duda al respecto, por favor, consulte telefónicamente a la línea: 800 4636 o dirijase por correo electrónico a la ANIP, donde con mucho gusto lo atenderemos.

Consulte para cada tipo de impuesto, la fecha para presentar la declaración jurada y para la cancelación o el pago del respectivo impuesto.

La Autoridad Nacional de Ingresos Públicos advierte que las fechas contempladas en las normas generales que regulan cada tributo, pueden ser diferentes por coincidir con un da no hábil, caso en el cual, los contribuyentes deben estar atentos a los cambios que en este sentido presente el calendario anual y a los comunicados que se publiquen en este u otros medios.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERIODO NORMAL
PERSONAS NATURALES

PERSONAS JURIDICAS Y ZONAS LIBRES

SOLICITUD DEPRORROGA

FORMULARIO 20
Cómo debe sustentar el perceptor el ISC recibido y qué información debe conseguir

La retención del Impuesto a la Renta por las rentas de quinta categoría que correspondan a la participación de los trabajadores en las utilidades, debe ser efectuada sobre el total de dichas participaciones en el plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta del ejercicio al que corresponden las utilidades a distribuir; no pudiendo efectuarse la misma sobre una base estimada.
Tratándose de la entrega gratuita de bienes con fines promocionales a consumidores finales, corresponde emitir boleta de venta o ticket o cinta emitidos por máquina registradora que no permiten sustentar crédito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, o crédito deducible. Si los sujetos que reciben dichos bienes son empresas, debe emitírseles facturas.
Tratándose de facturas emitidas por la entrega de bienes en promoción, éstas deben contener, entre otros requisitos mínimos, como información no necesariamente impresa, los apellidos y nombres, o la denominación o razón social del adquirente, así como el número de RUC de los mismos.
Respecto de las boletas de venta y los tickets o cintas expedidas por máquinas registradoras que se emiten por la entrega de dichos bienes, no constituye un requisito mínimo a consignar, la identificación de los sujetos a quienes se entregan los bienes en promoción; lo cual no significa que exista una prohibición para ello.
Aun cuando las normas del TUO de la Ley del IGV e ISC, el Reglamentode dicha Ley y el Reglamento de Comprobantes de Pago no han establecido un límite dentro del cual deben emitirse las notas de crédito, en los casos de anulación total o parcial de venta de bienes, para efecto de sustentar el correspondiente ajuste al Impuesto Bruto y determinar el valor mensual de las operaciones, la emisión de las referidas notas de crédito debe efectuarse en el mes en que se produzcan dichas anulaciones y devoluciones.
Los comprobantes de pago recibidos oportunamente deben ser anotados en el mes en que las adquisiciones que respaldan se realicen, por lo que únicamente se puede ejercer el derecho al crédito fiscal en el citado período; siendo irrelevante el hecho que las referidas adquisiciones sean canceladas con cheques o tarjetas de crédito.

Conclusión

El Impuesto Selectivo de Consumo es un impuesto que recae sobre la importación o fabricación nacional de las mercancías detalladas en el Anexo de la Ley No. 4961, Ley de Consolidación del Impuesto Selectivo de Consumo y sus reformas.

Este impuesto grava la importación y la transferencia del dominio de mercancías específicas, por parte de fabricantes. Las tasas son variables y selectivas, al afectar solamente ciertos tipos de mercancías.
La persona física o jurídica a cuyo nombre se efectúe la introducción de mercancías en la importación o internación.

El fabricante no artesanal, persona física o jurídica, cuando realice la venta de mercancías de producción nacional.













Bibliografía

Esta información fue encontrada en www.Google.com