UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD DE AUDITORIA
NOMBRE: David Remache
CURSO: 4to “B”
FECHA: 11 DE JUNIO DEL 201
TEMA: MEMORANDO DE PLANEACIÓN
MEMORANDO DE PLANEACIÓN PRELIMINAR
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTILCREDISA – ZURITEXS. A.
DEFINICION DE OBJETIVOS

1. OBJETIVO GENERAL
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin.

2.-OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración mas eficiente de las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2008.

II.INESTIGACIÓN PRELIMINAR

1. BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA:
La Empresa COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTILCREDISA – TRUTEX S. A. A. Cuenta con una planta física adecuada para una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus ventas.Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, tiene tres asesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos .La empresa se encuentra registrada donde el Notario Público Gilberto García Flores, en el asiento 1, folio 405 y tomo 26.

2. TIPO DE EMPRESA:
Industrial y Comercial S. A. es una sociedad anónima. Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S/. 10.000,00 inscrita en Camara de Comercio, el 28 de diciembre de 2003.

3. GERENCIA:
El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio y tiene la representación jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo de gerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercera sus funciones el presidente de directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida que la Contabilidad este al día, inspeccionando libros, documentos y operaciones así como el normal funcionamiento de la empresa.

4. ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS:
La junta de la empresa se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de cada año, en la fecha, hora y lugar que designe el directorio.

5. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
La mayoría de las compras estan a cargo del jefe comercial, existiendo Comité de Compras bajo el nivel específico deautorización.
Las políticas de ventas estan a cargo del Departamento Comercial.
Su rotación de cartera es de 60 y 180 días
Durante el año 2007 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor captura y distribución de la información, situación que requiere de un analisis específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro dela empresa.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65%con respecto a la competencia, sin embargo se estan estableciendo tacticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno.
6. ORGANIGRAMA



7.-POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS
La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y practicas contables.
La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
El manejo de los costos se hace a través de estandares para algunos centros de costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10 semanas.
Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dara un descuento comercial del 10%, ademas si a crédito se adicionara un 5% por pronto pago.
La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas sera los martes.
Los resultados de los estados financieros debenentregarse, como plazo maximo el día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable.
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un recargo del 10% mas del costo, y para particulares con un 25% mas del costo.
Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras y presupuestales.
8. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR
Durante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y técnicas
A. Procedimientos
Evaluación y estudio del sistema contable.
Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuentas.
Se comparan estados financieros del año 2008 con los principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.
B.-Técnicas
Inspección
Observación
Calculo
9. RIESGOS
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de los objetivos y estrategias del negocio. Es decir es la posibilidad de la ocurrencia de un hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno deseado
10. RIESGO PROFESIONAL
Es el riesgo a que esta expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una opinión errónea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. Éste de materializarse puede provocar en el auditor daño ensu imagen o prestigio profesional, personal o incluso en su patrimonio.
11. RIESGO DE AUDITORÍA (RA
Es la posibilidad que una vez efectuado el examen de auditoría, de acuerdo a las NAGAS, permanezcan situaciones relevantes no informadas o errores significativos en el objeto auditado. La materialización de este riesgo implica la emisión de un informe incorrecto o incompleto. A fin de precaverse del riesgo asociado a su labor profesional, el auditor debe explicitar formalmente los objetivos de la revisión. Ademas debe efectuarse una adecuada planificación, ejecución y control del trabajo de tal modo de reducir este riesgo a niveles aceptables.
12. VISITAS
Visita Preliminar
Visita durante el Desarrollo del Trabajo
Visita Final
Visita Posterior:…
13. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

14. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
LEON TAIPE, Darío (Auditor General).
AYALA SURCO, Gabriela ( Asistente de Auditoria)
DELGADO QUISPE, Lidy (Secretaria de Auditoria)
15. COSTO DE LA AUDITORIA
Honorarios: 3.500.00 Nuevos Soles
Transporte: 100.00 Nuevos Soles
Papelería: 100.00 Nuevos Soles
Viaticos: 300.00 Nuevos Soles
16. FECHA DE LAS REUNIONES
Conclusiones de la Visita Preliminar: Tomara 2 días.
Para Planear el Trabajo: Bastara 3 días.
Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno: Nos tomara 2 días.
Discutir el Informe Final: sera solo 1 día
BIBLIOGRAFIA
https://es.scribd.com/doc/68630316/Modelo-de-Memorando-de-Planeamiento