CATALOGO DE CUENTAS

Es el índice o instructivo, donde, ordenada y sistematicamente, se detallaran todas las cuentas aplicables en la contabilidad de la empresa, proporcionando los nombres y en este caso número de cada cuenta que maneja para el registro de las operaciones diarias.

Número
Nombre de la cuenta
1000
Cuentas de activo
2000
Cuentas de pasivo
3000
Cuentas de capital contable
4000
Cuentas de resultados acreedoras
5000
Cuentas de resultados deudoras
6000
Cuentas de orden

Número de la cuenta
Nombre de la cuenta
1000
Cuentas de activo
1100
Activo Circulante
1101
Caja
1102
Fondo fijo de caja chica
1103
Bancos
1104
Préstamos al Personal
1105
Inventarios
1106
Papelería y útiles de oficina
1107
IVA acreditable pagado

1108
IVA acreditable pendiente de pago
1200
Activo fijo
1201
Edificio
1202
Mobiliario y equipo de oficina
 
 
2000
Cuentas de pasivo
2100
Pasivo a corto plazo
2101
Proveedores
2102
Documentos por pagar
2103
IVA causado pagado
2104
IVA causado por cobrar
2105
ISR por pagar
2106
PTU por pagar
 
 
3000
Cuentas de capital contable
3100
Capital contribuido
3101
Capital social
3200
Capital ganado
3201
Utilidades
3202
Perdida Acumulable
3203
Utilidad neta del ejercicio
3204
Pérdida neta del ejercicio



4000
Cuentas complementarias de activo
4100
Cuentas complementarias de activo fijo
4101
Depreciación acumulada de Edificio
4102
Depreciación acumulada de Mobiliario y equipo de oficina
 
 
5000
Cuentas de resultados acreedoras
5100
Ventas
 
 
6000
Cuentas de resultados deudoras
6100
Descuentos sobre ventas6200
Devoluciones sobre venta
6300
Rebajas sobre venta
6400
Gastos de venta
6500
Gastos de administración
6600
Otros Gastos


MANUAL DEL CATALOGO DE CUENTAS

1000 Cuentas de activo
1100 Activo circulante
1101 Caja

Cargo:
1. Del importe de su saldo deudor que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la empresa.
2. Del importe del valor nominal de los faltantes
Abono
1. Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
3. Del importe del valor nominal de efectivo entregado por la empresa.
Saldo: Naturaleza deudora, y representa el valor nominal del efectivo de la empresa.

1102 Fondo fijo de caja chica

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor que representa el total del importe de lo existente en esta cuenta.
2. Del importe total del fondo para su constitución e incrementos que puedan presentarse.
Abono
1. Del importe total de las disminuciones.
2. Del importe de sus saldo para saldarla
Saldo: Naturaleza deudora, y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, comprobantes o el total de los dos anteriores.







1103 Bancos

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieros.
2. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.
3. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuenta de cheques.
Abono
1. Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.
2. Del importedel valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etcétera, que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos del cargo al abono.
3. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza deudora, y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositada en instituciones financieras.

1104 Préstamos al Personal

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor que representa el derecho de la entidad a exigir a los empleados de la empresa el pago de los préstamos efectuados.
2. Del importe de los préstamos concedidos a los empleados.
3. Del importe de los intereses normales y moratorios.
4. Del importe de los intereses moratorios
Abono
1. Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o liquidación de su adeudo efectúen los empleados.
2. Del importe de las cuentas que se consideran realmente incobrables.
3. Del importe de su saldo para poder saldarla.
Saldo: Naturaleza deudora, y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la empresa depositada en instituciones financieras.

1105 Inventarios

Cargo
1. Del importe de valor total de lo existente en bodega como en exhibición para venta.
2. Del importe de compras de mercancía que seran guardadas en bodega.
Abono:
1. Del importe de las ventas traducido en disminuciones de mercancía exhibida.
2. Del importe de las mercancías que se echan a perder (mermas).
Saldo: Naturaleza deudora.





1106 Papelería y útiles de oficina

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de la papelería y útiles de oficina que setengan almacenados y que se vayan a consumir en el periodo contable.
2. Del importe del precio de costo de las compras de papelería y útiles de oficina.
Abono
1. Del importe de la parte de dicha papelería y útiles que se vayan utilizando.
2. Del importe de la parte de dicha papelería y útiles que se haya empleado, consumido o utilizado durante el ejercicio.
3. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza deudora y representa el precio de costo de la papelería y útiles de la oficina propiedad de la entidad, que esta pendiente de utilizarse.

1107 IVA acreditable pagado

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor que representa el IVA acreditable efectivamente pagado al inicio del ejercicio.
2. Del importe del impuesto
Abono
1. Del importe del impuesto trasladado efectivamente pagado.
2. Del importe de su saldo trasladado a la cuenta del IVA causado cobrado por declarar mensualmente.

Saldo: No tiene naturaleza alguna ya que cada mes tiene que estar saldado ya que es lo que se enterara mensualmente a las autoridades.
1108 IVA acreditable pendiente de pago

Cargo
1. Del importe del impuesto pendiente por el proveedor.
Abono
2. Del importe de su saldo para saldarla Saldo: Naturaleza deudora.

1200 Activo fijo
1201 Edificio

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los edificios adquiridos o construidos, propiedad de lo entidad.
2. Del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, se incluyen conceptos como permisos de construcción, honorarios a arquitectos, planeación e ingeniería.
3. Del precio de costo de lasadquisiciones o mejora a edificios, las cuales tienen el efecto de aumentar el activo.
4. Del precio de costo de las reconstrucciones efectuadas a los edificios.
5. Del precio de costo de los edificios recibidos como donaciones.
Abono
1. Del importe del precio de costo de los edificios vendidos o dados de baja.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el precio de costo de los edificios comprados o construidos propiedad de la entidad.

1202 Mobiliario y equipo de oficina

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los muebles y equipo de oficina.
2. Del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado.
3. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras.
Abono
1. Del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad de la entidad.

2000 Cuentas de pasivo
2100 Pasivo a corto plazo
2101 Proveedores

Cargo
1. Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o liquidación del adeudo con proveedores.
2. Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito.
3. Del importe de los rebajas sobre compras de mercancías a crédito.
4. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa la obligación de las empresas de pagar o sus proveedores por los compras de mercancías a crédito.
2. Del importe de compras demercancías o crédito.
3. Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe de las compras de mercancías a crédito, por las cuales adquiere la obligación de pagar.

2102 Documentos por pagar

Cargo
1. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se paguen.
2. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se cancelen.
3. Del importe de su saldo paro saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa el valor nominal de los títulos de crédito a cargo de la entidad, pendientes de pago.
2. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito firmados a cargo de la empresa.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe del valor nominal de los títulos de crédito suscritos a cargo de lo empresa, por la compra de conceptos distintos a las mercancías, a crédito por los cuales se adquiere la obligación de pagar.








2103 IVA causado cobrado

Cargo
1. Del importe de IVA que se genere por una devolución, rebaja o descuento sobre venta.
2. Del importe del IVA por cancelación de una venta.
3. Del importe de IVA retenido es mayor al acreditable y existe la obligación de efectuar el entero a las autoridades.
Abono
1. Sin saldo
Saldo: Sin saldo.

2104 IVA causado por cobrar

Cargo
1. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Sin saldo.
Saldo: Sin saldo

2105 Impuesto sobre la renta (ISR

Cargo:
1. Del importe del pago realizado para liquidar el impuesto sobre la renta del ejercicio.
2. Del importe de su saldo parasaldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa la obligación de pagar el impuesto sobre la renta del ejercicio.
2. Del importe del impuesto sobre la renta del ejercicio, calculado sobre las utilidades.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar a la SHCP.

2106 PTU por pagar

Cargo
1. Del importe del pago realizado a los trabajadores como participación en las utilidades de la empresa.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa la obligación de participar a los trabajadores en la utilidad de la empresa.
2. Del importe de la participación de los trabajadores en la utilidad de la empresa.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de participar a los trabajadores en sus utilidades.











3000 Cuentas de capital contable
3100 Capital contribuido
3101 Capital social

Cargo
1. Del importe de las disminuciones de capital social que realice el dueño de su capital, o para amortización de pérdidas.
2. Del importe de su saldo poro saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa el importe del capital social.
2. Del importe de los aumentos del capital.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe del capital social de la empresa.

3200 Capital ganado
3201 Utilidades acumulables

Cargo
1. Del importe de las aplicaciones de las utilidades por pago de dividendos.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa lasutilidades acumuladas y retenidas por disposición del propietario, para ser aplicadas en la forma, tiempo.
2. Del importe de los incrementos de las utilidades acumulados, con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa las utilidades acumuladas y retenidas en la empresa.

3202 Perdida Acumulables

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor que representa las pérdidas acumuladas.
2. Del importe de la pérdida neta del ejercicio, con abono a esa cuenta.
Abono
1. Del importe de las amortizaciones que se hagan de las pérdidas acumuladas.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa las pérdidas acumuladas.

3203 Utilidad neta del ejercicio

Cargo
1. Del importe de las separaciones de utilidad para ser aplicadas a las reservas.
2. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas.
3. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor que representa la utilidad neta del ejercicio.
2. Del importe de la utilidad neta del ejercicio con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa la utilidad neta del ejercicio.






3204 Pérdida neta del ejercicio

Cargo
1. Del importe de su saldo deudor que representa la pérdida neta del ejercicio.
2. Del importe de la pérdida neta del ejercicio con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Abono
1. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de pérdidas acumuladas en el ejercicio.
2. Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Naturaleza es deudora y representala pérdida neta del ejercicio.

4000 Cuentas complementarias de activo
4100 Cuentas complementarias de activo fijo
4101 Depreciación acumulada de edificio

Cargo
1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de edificios, con abono a los resultados del ejercicio.
2. Del importe de su saldo, cuando se da de baja un edificio que esta totalmente depreciado.
3. Del importe de la depreciación acumulada cuando se vende un edificio.
4. Del importe de su saldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de los edificios propiedad de la entidad.
2. Del importe de la depreciación de los edificios con cargo a los resultados.
3. Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en los estudios técnicos.
4. Del importe de la depreciación de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos por la entidad con cargo a los resultados.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que se ha recuperado a través de los cargos efectuados o los resultados del periodo, es decir representa la depreciación acumulada.

4102 Depreciación acumulada de Mobiliario y equipo de oficina

Cargo:
1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina con abono a los resultados del ejercicio.
2. Del importe de su saldo cuando se da de baja mobiliario que esta totalmente depreciado.
3. Del importe de susaldo para saldarla.
Abono
1. Del importe de su saldo acreedor el cual representa la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina.
2. Del importe de la depreciación de mobiliario y equipo, con cargo a los resultados.
3. Del importe de los incrementos efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos.
4. Del importe de la depreciación del nuevo mobiliario y equipo adquirido.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa lo cantidad del precio de costo de adquisición de mobiliario y equipo de oficina que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo.

5000 Cuentas de resultados acreedoras
5100 Ventas

Cargo
1. Del importe de las ventas de mercancías realizadas al contado, a crédito, o con garantía documental aprecio de venta.
Saldo: Naturaleza es acreedora y representa el importe de la venta de mercancías realizadas en el periodo contable, al contado, a crédito, o con garantía documental.

6000 Cuentas de resultados deudoras
6100 Descuentos sobre venta

Cargo
1. Del importe de los descuentos por pronto pago que se concede a los clientes al hacer compras de gran volumen.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el importe de los descuentos que se conceden a los clientes.

6200 Devoluciones sobre venta

Cargo
1. Del importe de los descuentos por pronto pago que se concede a los clientes al liquidar sus adeudos antes de su vencimiento.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el importe de los descuentos que se conceden a los clientes por liquidar sus adeudos antes de la fecha de vencimiento.

6300 Rebajas sobre venta

Cargo
1. Delimporte de las bonificaciones que sobre el precio de venta se concede a los clientes, a precio de venta.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el importe de las bonificaciones que sobre el precio de venta se concede a los clientes durante el periodo contable.

6400 Gastos de venta

Cargo
1. Del importe de las derogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a incrementar y desarrollar el volumen de las ventas.
2. Del importe de los gastos del departamento de ventas que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.
Abono
1. Del importe de su saldo paro saldarla, con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.











6500 Gastos de administración

Cargo
1. Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, tendientes a lograr los objetivos para los que fue creada, es decir todos los gastos efectuados por el departamento de administración.
2. Del importe de los gastos del departamento de administración que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.
Abono
1. Del importe de su saldo paro saldarla con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el departamento de administración.

6600 Otros Gastos

Cargo
1. Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa.
2. Por cualquiera de los conceptos anteriores.
Abono
1. Del importe de su saldo para saldarla con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Saldo: Naturaleza es deudora y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por la empresa.