IMPUESTOS
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Revisión de las declaraciones de impuestos y anexos transaccionales.
Revisión de la documentación que soporta las declaraciones; comprobantes de venta y retención.
Evaluación de riesgos y posibles contingencias tributarias.
Valoración de la empresa con respecto a su situación tributaria.
Conclusiones y recomendaciones en el aspecto tributario.

Objetivo generales
Determinar la razonabilidad de la información consignada en las declaraciones Juradas presentadas.

Objetivos específicos
Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones anotadas en los registros contables y a la documentación presentada; así como a todas las transacciones económicas efectuadas.

Verificar que las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén debidamente aplicados y sustentados.
Verificar que se hayan aplicado correctamente los porcentajes de retenciones, bases imponibles, límites en gastos, impuestos, exenciones, etc.
Contrastar las practicas contables realizadas con las normas tributarias correspondientes a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y establecer reparos tributarios, de conformidad con las normas contables y tributarias vigentes.
Aplicar procedimientos para verificar si se cumplen las obligaciones tributarias en el período y fecha determinada por el sujeto pasivo.

PLANEACION
El auditor debe verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales que recaen en los contribuyentes, porque los impuestos constituyen la principal fuente de ingresos de un Estado, consistiendo estos en cantidades de dinero o en especie con el objeto decostear los gastos públicos.

Objetivos al Organizar la Auditoría
Verificar etapas de las funciones administrativas (Recursos humanos, sistemas, finanzas, etc.)
Verificar procesos administrativos (planeación, organización y control)
Verificar los sistemas operativos
















EFECTIVO
ALCANSE DE LA AUDITORIA
Evaluación de los estados financieros de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y mas normativas aplicables en la misma.
Por medio de los soportes contables, (recibos de caja, consignaciones bancarias, comprobantes de egreso, arqueos de caja) verificar que coincidan todos los movimientos del efectivo con dichos soportes de la empresa DISTRIPAPELES.

OBJETIVO GENERAL
Verificar la razonabilidad del efectivo de acuerdo a las cifras contenidas en los estados financieros.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprobar la realidad del efectivo que se maneja, saber quién lo tiene a su poder, que esta en poder de los bancos, o de terceros.
Establecer si los fondos de efectivo cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata.
Aclarar metas e identificar las areas problematicas con relación al dinero.

PLANEACION
Observar las políticas de la empresa según el manejo del efectivo. Sera ejecutada por medio de los soportes contables, (recibos de caja, consignaciones bancarias, comprobantes de egreso, arqueos de caja) verificando que coincidan todos los movimientos del efectivo con dichos soportes.






OBLIGACIONES FINANCIERAS
ALCANSE DE LA AUDITORIA
Comprobar el tiempo, plazo otorgado por el banco para el pago de la deuda. Observar las fechas de pago de las deudas, mirando si el pago se estaefectuando dentro de las fechas estipuladas, para que no se generen intereses, pagares, letras y extractos bancarios.

OBJETIVO GENERAL
Verificar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros respecto a las obligaciones financieras de la empresa y tener un control de estas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Verificar que el control de las operaciones permita el oportuno conocimiento de las obligaciones financieras para el 1registro y pago oportuno de las mismas.

Determinar sí las obligaciones financieras adquiridas son autorizadas por la gerencia.

Verificar que todos los saldos de las obligaciones financieras que se presentan en el balance general corresponden efectivamente a préstamos reales y pendientes de pago.

PLANEACION
Verificar el oportuno pago de las obligaciones financieras de la empresa.








PROVEEDORES
ALCANSE DE LA AUDITORIA
Verificar todos los soportes para saber si los valores de las cuentas coinciden con la información en los estados financieros respecto a facturas, tiempos establecidos de pago.

Objetivo general
Verificar la razonabilidad de las cifras obtenidas de los estados financieros respecto a los proveedores

Objetivos específicos
Determinar que el endeudamiento con los proveedores se haga en un corto plazo
Verificar que su proveedor es una empresa debidamente establecida, con competencia y capacidad necesaria para cumplir con sus pedidos.
Analizar los precio y la calidad de los productos que nos ofrecen los proveedores.

Planeación
Conocer los productos para poder determinar la calidad, precio, y competitividad de estos, observar si los inventarios estan teniendo una adecuada rotación para poder cumplircon los pagos a los proveedores teniendo en cuenta que así la empresa va a tener menos riesgo de perder su inversión.









RIESGO DE AUDITORÍA
Riesgo Inherente
Riesgo País por las reformas que constantemente sufren nuestras Leyes, sobre todo en materia tributaria.
Riesgo por el sector empresarial que han sabido superar gracias a excelentes estrategias comerciales.

Riesgo de Control
• Política débil de Control Interno
• Deficiencias en el Sistema Contable.
















AUDITORES AB S.A.S
DIR: CRA 4 A #67 A-23 TELF: 3173748008-2785765
IBAGUE, 19 MARZO DE 2014
Sr.
ALBA GONZALEZ
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA
DISTRIPAPELES
Ciudad: IBAGUE
Nos han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la empresa DISTRIPAPELES, que comprende la hoja de balance al 31 de diciembre de 2013, con un enfoque especial en las cuentas mas representativas de la empresa que son efectivo, obligaciones financieras, proveedores e impuestos, por el año que entonces terminó. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y entendimiento de este trabajo de auditoría. Conduciremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros.
Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia (NAGAS). Dichas normas, requieren que cumplamos con los requisitos éticos y planeemos y desempeñemos nuestra auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estan libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobrelos montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.
Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas de contabilidad que se usan y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría y del control interno, hay un riesgo inevitable que algunas representaciones erróneas de importancia relativa no puedan detectarse, aunque la auditoría sea planeada y desempeñada de manera apropiada de acuerdo con las NAGAS.

Al hacer nuestra valoración del riesgo, consideramos el control interno relevante para la preparación de la empresa de los estados financieros, para diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Sin embargo, les comunicaremos por escrito respecto de cualquier deficiencia importante en el control interno que hayamos identificado durante la auditoría.
Nuestra auditoría se realizara sobre la base que la administración reconoce y entiende que poseen responsabilidad

a) Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las Normas de Información Financiera.

b) Sobre el control interno que la administración determine que es necesario para la preparación de estados financieros que estén libres de representación erróneade importancia relativa, ya sea debido a fraude o error.

c) De proporcionarnos:

I) Acceso a toda información de la cual tenga conocimiento la administración, que es relevante para la preparación de los estados financieros como: registros, documentación y otros asuntos.

II) Información adicional que podamos solicitar a la administración para fines de la auditoría.

III) Acceso sin restricción a personas dentro de la empresa, de quienes determinemos es necesario obtener evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la administración, confirmación escrita concerniente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría.

Esperamos la total cooperación de su personal durante nuestra auditoría. El inicio de la auditoría es el 01 de Abril del año en curso, ademas de la necesidad de materiales de trabajo como son papelería en general, equipos de oficina, el tener acceso a computadoras, impresoras y requerir la instalación de una oficina para el desarrollo del trabajo.

Como resultados de la auditoria que practiquemos se presentara el informe con el dictamen sobre los estados financieros, ademas les proporcionaremos una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial por cada uno de los sistemas antes mencionados y control interno que vengan a nuestra atención.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su recibo y acuerdo con los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

IVAN BERNAL
JORGE ALVAREZ
MARLON ARISTIZABAL
MIGUEL BEJARANO
AUDITORES AB S.A.S
__________ ______ ____
Sr. ALBA GONZALES
Gerente GeneralDISTRIPAPELES.






PAPELERÍA

DISTRIPAPELES

Debilidades (D
Realizar mantenimiento de equipo mas seguido.
No hay prestaciones mas que las de la ley.
Debilidades en el control interno.
No se implementa una estructura organizacional dentro de la papelería.
No posee diversificación en productos.

Fortalezas
Buen desempeño de los sistemas de información.
Cuenta con personal capacitado en atención al cliente.
Poseen equipos con tecnología acorde a las necesidades que se presentan.
Se encuentra ubicada en un punto estratégico.

Oportunidades (O
Demanda de sus servicios para pequeñas empresas.
Convenios con instituciones para la entrega de material de oficina, y útiles escolares.
Crédito por parte de los proveedores a 30 y 60 dias.

Estrategias (DO)
Realizar investigaciones de mercado para saber a que empresas se les puede brindar un servicio
Aprovechar los medios publicitarios para atraer nuevos clientes con el fin de incrementar las ventas.
Alcanza puntos de venta donde otras papelerías no comercializan sus productos.

Estrategias (FO
Conservar el buen desempeño de la empresa para aumentar sus ventas.
Aprovechar la competitividad del personal para adquirir mayor prestigio.
Aprovechamiento de sectores de estratos bajos.

Amenazas (A
Competencia
Poco crecimiento en la economía.


Estrategias (DA
Realizar visitas a diferentes empresas, colegios, mayoristas,para informar acerca de sus servicios.
Realizar encuestas de satisfacciones de los productos.
Realizar con los directivos juntas continuas para elaborar planes para el crecimiento de la empresa

Estrategias (FA)
Mejorar la calidad de los servicios desarrollando un programa decapacitación
Implementación de tecnología para mejoramiento y eficiencia de la empresa



















AUDITORES AB S.A.S

AL SEÑOR GERENTE DE DISTRIPAPELES

ALBA GONZALES

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros especialmente en los rubros de efectivo, obligaciones financieras, proveedores e impuestos de DISTRIPAPELES al 31 de diciembre de 2013. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la administración de Compañía DISTRIPAPELES. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en la auditoría que efectuamos.

Excepto por lo que se explica en el parrafo siguiente, nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estan exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la administración de la Compañía, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

No obtuvimos la totalidad de información a los rubros de efectivo. Debido a la naturaleza de los registros de la compañía, no pudimos satisfacernos de las cifras exactas por medio de otros procedimientos deauditoria.

En nuestra opinión, excepto por el efecto anterior, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situación financiera y económica de la Empresa DISTRIPAPELES. al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, concluyendo que se aplicó correctamente las normas referente al rubro Impuestos, Obligaciones Financieras, Proveedores.

JORGE ALVAREZ
26 DE MAYO DE 2014




RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LOS EMPLEADOS DESCONOCEN EL CONTENIDO DE LOS MANUALES DE LA EMPRESA Y NO TIENEN CLARO CUALES SON SUS RESPONSABILIDADES
De las entrevistas realizadas al personal de la empresa se pudo determinar lo Siguiente:
Los empleados desconocen el contenido de los manuales, por ende desconocen sus líneas de responsabilidades.
Por el desconocimiento de sus responsabilidades en ocasiones se han presentado conflictos entre el personal.
No existe un control estricto por parte de los directivos al personal, es decir hay desentendimiento de su parte, y solo se centran en que se hayan cumplido con la tarea encomendada.
El nivel administrativo no controla las actividades que lleva a cabo el departamento de contabilidad, solo revisa resultados.
Para un buen funcionamiento de la empresa se requiere que los empleados tengan claro sus responsabilidades y funciones, ademas de que sean aplicados Procedimientos de control interno para que las tareas encomendadas se realicen de manera eficiente, de tal forma que los objetivos de la empresa sean alcanzados en el menor tiempo posible y con resultados positivos.El grupo de trabajo de la empresa se ha enfrentado a inconsistencias en sus comportamientos puesto que en ocasiones las riñas se han hecho presentes y que los empleados han sabido expresar situaciones como “esta no es mi responsabilidad”, o “me han comunicado demasiado tarde esta actividad”; situaciones que han dado como resultado el atraso en la ejecución de algunos proyectos, o en algunas ocasiones se incurrieron en gastos excesivos; esto ha dado como resultado la inconformidad de los clientes hacia la empresa.
La empresa no maneja un software contable que permite tener un mejor control en la empresa, proporcionando información con mayor rapidez que uno manual, porque la computadora realiza en forma instantanea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual.
Por ser una persona natural asume todas las responsabilidades de la empresa, no permite que estas recaigan sobre sus empleados para estar completamente segura de la función y actividad que se esta realizando.

CONCLUSIÓN
No existen líneas de control por parte de la administración hacia los empleados, ademas del desconocimiento de los manuales que mantiene la empresa, recayendo en el desconocimiento de las responsabilidades de cada empleado.

RECOMENDACIÓN
- El Gerente General debera emitir una copia del manual de funciones específicamente de las responsabilidades que en él se han dispuesto, para cada uno de los empleados.
- El Gerente General debera implantar controles internos hacia los empleados como la fijación de tiempos límites en el desarrollo de sus actividades, ademas de encargar una persona que supervise que las disposiciones se cumplan.

CARENCIA DE POLÍTICAS
Se procedió arealizar una revisión a las principales políticas que se manejan dentro de la empresa, y se determinó lo siguiente:
-La empresa no tiene definidas políticas internas que ayuden a guiar las actividades diarias que se desarrollan, en ninguna de las areas de la empresa.
-Situación que se ha presentado debido a que el Gerente General no ha tomado en cuenta un mejor funcionamiento de la empresa y la definición de políticas internas.

-Afectando a que los empleados no tengan directrices para su funcionamiento y comportamiento, y que no se cumplan los objetivos propuestos, ya que el personal no tiene claro a dónde quiere llegar la empresa.




CONCLUSIÓN
No se han definido políticas internas en ninguna de las areas de la empresa.

RECOMENDACIÓN:

El Gerente General debera designar una parte de su tiempo para realizar un analisis y redactar las políticas que sean necesarias dentro de la empresa.


PERDIDA DE DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS TRANSACCIONES CONTABLES
De la revisión realizada al archivo de la empresa no se encontraron facturas y que se detallan a continuación:
Facturas de compras
Fecha N° de Factura Valor
26-03-2013 24637 425.600
12-05-2013 00097 196,450
14 -05-2013 00567 199,158
09-07-2013 00129 145,909


En el cuadro anterior se evidencia que las facturas se traspapelan de tal maneraque no se dan ninguna razón de las mismas.
Esta situación se da debido a que no existe un método adecuado de llevar los archivos de la empresa ya que son distintas personas que reciben estos documentos y no son entregados de manera inmediata a la persona responsable.
Esto afecta en el momento de registrar porque que no se tienen los documentos que respalden los valores para realizar la respectiva transacción ademas de no mantener la evidencia para cuando se la requiera.

CONCLUSIÓN
La pérdida de documentos hace que la contabilización no sea confiable ya que estan registrados valores que no se tiene evidencia de tal documento de manera que no se cumple con el principio de contabilidad revelación suficiente.

RECOMENDACIONES
- Al Gerente General designara a una sola persona que sea la encargada de recibir los documentos de respaldo y que mantenga bajo su custodia el manejo de archivos.

RECOMENDACIÓN FINAL
Debido a que sus ingresos superan el tope designado por la ley, tomamos la determinación de sugerir que la empresa DISTRIPAPELES, debera cambiar de régimen simplificado al régimen común.













FLUJOGRAMA DE OBLIGACIONES FINANACIERAS


si



No

















FLUJOGRAMA DE PROVEEDORES


Si




No






Proveedor

Almacenista



Jefe de bodega