'COMO AFECTA A LAS PYMES'
Tabla de contenido
INDICE .
INTROUCCION 3
DESARROLLO 4
Aumento en el costo de los créditos 4
100 mil puestos de trabajo menos 4
Cambio en la base impositiva 5
Cuentas de la luz más caras 5
Aumento de la tasa del impuesto de primera categoría 6
Alza en las cuentas de la luz 8
CONCLUSION 12
BIBLIOGRAFIA 14
Conocimiento a fondo del tema: 14
Información sobre el aumento de primera categoría: 14
Información sobre el alza en la cuenta de la luz: 14
ANEXOS 15
INTRODUCCION
La ley 20.416, promulgada bajo el primer gobierno de Michelle Bachelet,
conocida también como “Estatuto Pyme”, define a las empresas de menor tamaño
como aquellas con ventas anuales no superiores a 100.000 UF. Una segmentación
más fina las separa en empresas medianas, con ventas anuales superiores a
25.000 UF, pequeñas, con ventas entre 2.500 UF y 25.000 UF anuales, y
microempresas, con ventas por debajo de las 2.500 UF al año.
Porque ya en el año 2012 tuvimos una Reforma Tributaria con el ex - Presidente
Piñera, y ahora volveremos con otra de mayor alcance. Los actores aún no
asimilan del
todo los cambios y funcionamiento de la anterior Reforma. Siempre hay dudas,
errores y cosas que no se hacen por desconocimiento. El éxito
o fracaso de una Reforma Tributaria se mide por la recaudación de impuestos.
DESARROLLO
“Aquí el que se verá más afectado es el 1% de los chilenos, el resto no.
Los pequeños empresarios no van a tener que pagar más. Inclusovan a pagar
menos”, estas fueron las palabras de la Presidenta Michelle Bachelet en radio
Cooperativa respecto al impacto que tendría en la clase media y las pymes la
reforma tributaria.
Según texto escrito anteriormente podemos decir con respaldo en un intenso
estudio que no es tan real lo que dice la presidenta, ya que si se verán
afectados la gran mayoría de los chilenos como
es en los siguiente casos
En este análisis percibimos una realidad que el Gobierno no la dice. El pago de mayores impuestos será una carga que se repartirá entre
muchos de nosotros, no sólo entre los grandes empresarios.
AUMENTO EN EL COSTO DE LOS CRÉDITOS
Con la nueva reforma se estima que el impuesto de timbre y estampillas, aumente
al doble de 0.4% a 0.8% en cuanto a números no es una cifra muy significativa,
pero si lo vemos de manera nacional ya que se le aplicara el impuesto a cada
persona que solicite un crédito si son porcentajes significativos.
Ejemplo
Al solicitar un crédito de $ 100.000.000.- actualmente se paga un impuesto de
timbre y estampillas de $ 400.000. , con la nueva reforma se pagaran por los
mismos documentos $ 800.000.-
Con esto se ve afectado todo solicitante de un crédito
ya sean pymes o personas.
100 MIL PUESTOS DE TRABAJO MENOS
Se cree que a futuro a la clase media se le hará aun más engorroso encontrar
trabajo, esto debido por la baja de inversión por parte de los empresarios
afectando el crecimiento económico que se cree al realizarse la reforma
tributaria.
El alza de un 20% a un 25% en el impuesto de primera categoría a las empresaslo
que provocará una disminución de al menos 100 mil empleos en los cuatro años de
gobierno de Bachelet, según estima el Centro Latinoamericano de Políticas
Económicas y Sociales UC.
CAMBIO EN LA BASE IMPOSITIVA
Se conoce que el FUT (Fondo de Utilidades Tributarias), Es un
mecanismos de las empresas, las cuales lo utilizan para evadir o eludir
impuestos, pero si las pymes tuvieran mayor información del beneficio que permite esta, ya que
permite tributar solo sobre las utilidades retiradas.
Si esto lo pensamos para las grandes empresas, puede ser una buena medida, pero
ssabía usted que existen 295.000 pequeñas y medianas empresas que tienen FUT y
se verán directamente afectadas
No olvidemos que son estas Pymes las que generan el más alto porcentaje de
empleos en el país.
Ejemplo
Una empresa con ganancias de $ 10.000.000.- y cuyo dueño solo retira $
3.000.000.- para vivir. Hoy paga un impuesto sobre esos $ 3.000.000 que retira, con la nueva reforma el empresario se verá
afectado ya que tendrá que pagar impuesto por todo el monto de las utilidades
en este caso los $ 10.000.000.-
CUENTAS DE LA LUZ MÁS CARAS
Con la creación del impuesto a las emisiones contaminantes de las generadoras
eléctricas, una familia cuyo consumo promedio es de $10.000.- en su cuenta de
la luz, comenzará a pagar entre $600 y $2.200 extra al mes, según las
estimaciones de la industria. Esto es un aumento
cercano al 22% en las cuentas de la luz.
Con base a los puntos anteriormente nombrados como grupo decidimos especificar 2 puntos más
aprofundidad con el fin de que exista un mayor conocimiento
AUMENTO DE LA TASA DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
El impuesto de primera categoría grava las utilidades tributarias de los negocios.
Se determina sobre la base de las utilidades líquidas obtenidas por la empresa,
ingresos devengados o percibidos menos los gastos y se declara en abril de cada
año.
Respecto de algunas actividades como, la agricultura, el transporte
y la minería, los contribuyentes pueden pagar el impuesto según un sistema de
renta presunta, en la medida que cumplan con las condiciones señaladas en la
ley.
Las empresas o personas que se encuentran bajo el régimen de Renta Presunta,
pagan sus impuestos según lo que la ley determina para esa actividad y no de
acuerdo con los resultados reales obtenidos.
En la actualidad la tasa de impuesto de primera categoría se encuentra en un 20%.
La reforma tributaria busca elevar de forma gradual este impuesto, hasta un 25%
(21.0% el 2014; 22 % el 2015; 24% el 2016, y 25% a
partir del
2017). Este seguirá operando como un anticipo de los impuestos
personales manteniéndose así la integración entre impuestos de empresas y
personas.
La gran diferencia radica en que ahora todas aquellas empresas o personas
naturales que vendan sobre UF 2.400 al año, deberán pasar de renta presunta a
renta efectiva. Ya no se acogerán a los impuestos que la ley
les autorizaba.
UF 2.400 anuales, son aproximadamente 57 millones de pesos, si eso lo tomamos
mensual, un contribuyente para no pasar de renta
presunta a renta efectiva, no puede vender más de $5.000.000 al mes, algo que
en la agricultura, la minería y el transporte es una cifra muy baja.
Cabe destacar que el actual ministro de agricultura Carlos Furche, ha tratado
de bajar el perfil a este punto tan importante para
los agricultores, que sin duda sobrepasan el nivel de ventas en la mayoría de
los casos.
A nuestro parecer, el aumento del impuesto, o el cambio de renta
presunta a renta efectiva, solo hará que las empresas y personas naturales,
eludan o evadan el impuesto correspondiente.
Según este gráfico, correspondiente al año 2012, un 75 %
de empresas corresponde a Microempresas, ventas bajo UF2.400 anuales. Sin
embargo la gran mentira de esta reforma es que según la Presidenta, las grandes
empresas serán las que aportaran más a la recaudación de impuesto que pretende,
pero al verificar este simple gráfico, podemos darnos cuenta que una vez más
serán las pequeñas y medianas empresas quienes entregaran la mayor cantidad de
impuestos (la clase media de nuestro país)
De todas las empresas, solo un 1,5% corresponde a Grandes empresas, quienes una
vez instaurado este nuevo impuesto, no dudaran en cargar el impuesto al
consumidor final, un ejemplo claro es el aumento en el precio de la
electricidad, dónde a pesar de una variación porcentual en el precio, el
consumidor es inelástico, tratándose de un bien necesario en nuestro día a día.
Estas grandes empresas como por ejemplo CGE, son parte del monopolio de nuestro
país, que por los altos costos fijos, del servicio que prestan, solo ellas
manejan el mercado.ALZA EN LAS CUENTAS DE LA LUZ
'Generan alerta de alza en 22% en cuentas de luz por efecto de impuestos
verdes'
Este es un tema que netamente afecta a las PYMES ya sean productoras de bienes
o servicios, que implica un alza en sus en sus factores productivos.
La propuesta de reforma tributaria del
gobierno incluye dos nuevos impuestos ligados al cuidado del medioambiente:
1. Un cobro a la importación de vehículos livianos que empleen petróleo diesel
2. Cargos a las emisiones de contaminantes de grandes fuentes
fijas.
Según la Presidenta, la reforma tributaria busca desincentivar el uso de tecnologías contaminantes. Para
ello, el proyecto contempla un gravamen a las
emisiones de fuentes fijas, a través de un impuesto a las principales fuentes
contaminantes con potencia térmica superior a 50 MW
Estos impuestos pretenden lograr dos objetivos de política pública, incluyendo
la captación de más recursos fiscales y un desarrollo sustentable. Sin embargo,
la propuesta tiene debilidades que deben ser corregidas para lograr estos
objetivos sin afectar el crecimiento o la justicia tributaria.
Fijar impuestos a las emisiones contaminantes de fuentes
fijas es correcto. Pero hay varios problemas: se castiga a las grandes fuentes,
dejando fuera las pequeñas que usualmente -y en su conjunto- son más
contaminantes; se proponen cargos diferenciados por comunas que serán difíciles
de definir y aplicar; se recarga el valor de la electricidad cuando tenemos
precios elevados y crecientes; se desincentivan una vez más las fuentes
térmicas de baseque determinan los precios, habiéndose recientemente elevado
las normas técnicas y fijado una ambiciosa meta de participación de energías
renovables no convencionales.
No hay que descartar la aplicación de impuestos a las fuentes
fijas, pero se deben tener claros los efectos antes de fijarlos.
Asimismo, se debe tener en cuenta la ganancia de capital que tendrán los propietarios
de otras fuentes de energía al subir las tarifas. Un criterio de justicia tributaria implicaría aplicar
también tributos al uso de recursos naturales renovables escasos, para
compensar parcialmente a la sociedad por el mayor precio que deberá pagar por
la energía. Por ejemplo, mediante el cobro de patentes por
derechos de aprovechamiento no consuntivos de agua, con independencia de si
dichos derechos se explotan.
La urgencia por captar mayores recursos fiscales no debe impedir que los “impuestos
verdes” sean consistentes también con los objetivos
ambientales y económicos. Eventualmente convendrá desagregar el proyecto de ley
y analizar con más detención las reformas referidas al cuidado del
medio ambiente.
Si bien sabemos que las fuentes de energía en Chile son un
monopolio por lo cual el estado regulas sus precios, pero sQué pasaría si aun
así los precios o tarifas aumentan?
La ambigüedad de esta interrogante es por el cual se refleja el próximo
problema económico, ya que la principal razón de esta alza de impuestos verdes
es para captar más recursos fiscales.
Cuentas de la luz más caras
Con la creación del
impuesto a las emisiones contaminantes delas generadoras eléctricas, una
microempresa cuyo consumo promedio es de $100 mil en su cuenta de la luz,
comenzará a pagar entre $6000 y $22.000 extra al mes, según las estimaciones de
la industria. Esto es un aumento cercano al 22% en las
cuentas de la luz.
˜ Si los costos aumentan en los factores productivos
la oferta se contrae.
Al aumentar el precio de los insumos de un bien, su
oferta va a disminuir y viceversa. Al hablar del precio de los recursos e insumos se refiere
al precio del
trabajo (salarios), precio de materias primas, precio de energía, tasas de
interés, etc.
En un caso hipotético, una empresa productora por el
aumento en su factor productivo que es la energía eléctrica, si este aumento en
un 22%, por lo cual el precio del
bien también aumenta en un 22%. Conlleva a una disminución a
en la producción, como
por ejemplo si producía 2000 unidades hoy produce 1.560.
Con este ejemplo queremos demostrar que la elasticidad
precio de la oferta si perjudica a los productores o pymes.
= 0 / 0,22 1,28
Podemos concluir que la oferta es elástica, lo que significa que el productor
es sensible al cambio porcentual al precio.
2.- Elasticidad de la Demanda
Retomando el tema del alza a los impuestos verdes, pero apuntando hacia la
demanda y como reaccionaria la clase media frente a este alza de 22% en sus
boletas de consumo mensualmente. Analizamos el efecto del ingreso si el precio del bien “x”, ya sea el servicio de consumo
deelectricidad aumenta sus precios y el ingreso permanece constante. La razón
que determina la elasticidad de la demanda es la naturaleza de la necesidad, ya
que mientras más importante sea la necesidad, más inelástica será la demanda.
Con un caso hipotético que una familia de clase media
consume mensualmente 187 kWh, por ese consumo paga $616 (sin incluir gastos de
mantención), si aumenta en un 22% su nuevo precio sería de $752.
Precio
$616 = 6 kWh Actual
$752
$616
Cantidad
187 kWh
Para comprobar nuestros resultados. La familia
de clase media tomara medidas para consumir menos energía por lo tanto en el
mes anterior la familia consumía 187 kWh por un precio de $616 por cada 6 kWh. Y en el mes actual solo consumirá 179 kWh, a $752
por cada 6 kWh.
= -0,043/ 0.22 -0 Inelástico
CONCLUSION
Como conclusión
podemos decir que la creación de la nueva reforma, si afectara a las pymes y
clase media ya sea directa o indirectamente, ya que afecta al crecimiento
económico, las inversiones, creación de empleos, variación en los impuestos
entre otros.
Cabe destacar que el gobierno al decir que solo afectara a la mayoría de las grandes
empresas de nuestro país, este está siendo poco responsable, ingenuo e
inocente, ya que solo hay hipótesis, especulaciones y no un estudio que pueda
dejar a los empresarios y personas tranquilas, y decir que las pymes son
inmunes a estanueva reforma tributaria.
Como grupo tenemos dos hipótesis o soluciones
para el tema del FUT ya que creemos que la eliminación
de este suena como un proyecto ambicioso por
parte del
gobierno.
Creemos que el eliminar el FUT se podría sustituir por una modificación de este con el fin de evitar el mal uso, por ejemplo cobrar por
el uso así como
se hace hasta hoy y sancionar el mal uso. Y a su vez tratar de brindar mayor
información a los empresarios para que conozcan los beneficios de esta reforma
y beneficio, ya que pocas pymes conocen el procedimiento y uso del FUT
Otra hipótesis puede ser la eliminación del FUT pero para las grandes empresas
que son las que eluden mayor impuesto por este medio, teniendo claro que las
utilidades de ellos son gigantes y que no las están utilizando para
inversiones, sino que solo no las retiran para no pagar. A diferencia de los
pequeños, que si lo utilizan para inversión y que el ahorro del impuesto
significa poder invertir aun mas.
En el tema del
aumento del
impuesto de timbres y estampillas creemos que para la recaudación (gobierno) el
aumento no es significante y hasta pueden ser sumas marginales, para las pymes
y clase media si son significativo, ya que encarecerá aun más el costo de algún
crédito bancario.
Tener en cuenta que si la Reforma estuviese enfocada solo a los consumidores
también las empresas se verían afectadas, por un menor
consumo y menores ventas. En ese sentido es importante
esclarecer que toda la economía está comprometida y vinculada: gobiernos,
empresas, personas, así como
los órganos delcuerpo humano.
De todas formas queremos sostener que esta reforma será
gradual. La Presidenta Bachelet anunció que estos cambios se producirán
de forma progresiva de aquí al 2018.
Esta acción es consistente con la idea de que esta reforma es una de las más
ambiciosas llevadas a cabo en Chile,
por tanto requiere responsabilidad, mesura y tiempo. Sin embargo esta
gradualidad no asegura la acotación de los nefastos posibles efectos en la
economía
Finalmente es bueno destacar que los recursos que generará esta Reforma
Tributaria ya tienen destino, con nombre y apellido: Educación Gratuita. En
concreto esta educación gratuita se espera que tenga efectos positivos en
materia de equidad en la distribución de los ingresos en Chile, gran problema
del Chile de hoy e inspiración de este blog. Sin embargo se pone en duda el perjudicial efecto sobre el
crecimiento económico, ya que podría frenar la inversión y el empleo.
Ahora bien, como ejercicio simple me aventuro a señalar que la educación gratuita
beneficiará a Chile en la medida en que el crecimiento de la oferta de
profesionales vaya de la mano con un aumento similar de la demanda por esos
profesionales. En palabras simples, más profesionales pero
también más puestos de trabajo. Si no se da esta
situación podríamos ver una disminución de los salarios y desempleo de cuello y
corbata. Esta situación se agravaría si las empresas
deciden traspasar al precio de los productos el alza en costos que implicara
esta Reforma Tributaria.
Como se dijo anteriormente
la idea de esta reforma suena un tantoambiciosa, por
lo que creemos que se necesita responsabilidad, moderación y tiempo. Sin embargo nadie puede asegurar los posibles efectos en la
economía nacional ya sea positivo o negativo.
Creemos que es bueno dejar en claro para que se utilizaran los fondos que
genere la reforma tributaria “educación gratuita”, esperamos que esta educación
se gratuita pero a su vez también de calidad, como también exista
una igualdad en la distribución en los ingresos de chile.
sPero qué pasaría si ocurre lo peor para el crecimiento
económico? Ya que de ser asi se frenaría la economía, inversiones y
empleo,
Para finalizar pensamos r que la educación gratuita beneficiará a Chile en la
medida en que el crecimiento de la oferta de profesionales vaya de la mano con
un aumento similar de la demanda por esos profesionales.
En otras palabras, más profesionales pero también más puestos
de trabajo. Si no se da esta situación podríamos ver
una disminución de los salarios y desempleo de cuello y corbata. Esta situación se agravaría si las empresas deciden traspasar al
precio de los productos el alza en costos que implicara esta Reforma
Tributaria.
BIBLIOGRAFIA
Conocimiento a fondo del tema:
https://www.chileb.cl/noticias/seis-puntos-de-la-reforma-tributaria-que-afectan-directo-a-tu-bolsillo/
https://www.chileb.cl/noticias/reforma-tributaria-la-experiencia-mundial-desmitifica-que-para-el-desarrollo-se-requieren-mas-impuestos/
https://www.diariopyme.cl/que-es-el-fut-y-como-funciona/prontus_diariopyme/2013-06-18/224036.htmlhttps://www.elmercurio.com/blogs/2014/04/12/21009/Las-pymes-y-el-FUT.aspx
https://www.lanacion.cl/noticias/economia/emprendimiento/asech-explica-como-la-reforma-tributaria-afecta-a-las-pymes/2014-04-22/112505.html
https://diarioeldia.cl/columna/politica/%C2%BFa-quien-afecta-reforma-tributaria
https://www.gamba.cl/2013/06/manzanitas-fut-empresarios/
https://politicasparatodos.wordpress.com/tag/impuestos/
Información sobre el aumento de primera categoría:
https://www.sii.cl/portales/inversionistas/imp_chile/impuesto_primera.htm
https://reformatributaria.gob.cl/
https://www.economia.gob.cl/
Información sobre el alza en la cuenta de la luz:
https://marketing.legalpublishing.cl/2014/of/mail/03_marzo/html/Propuesta-Reforma-Tributaria-gobierno-Presidenta-Michelle-Bachelet-landing-v1.html
https://www.uai.cl/columnas-de-opinion/cambios-tributarios-e-impuestos-verdes
ANEXOS
Ns1
Ns2
La Asociación de Emprendedores de Chile (Asech) afirmó que la Reforma
Tributaria, principal proyecto del Gobierno de Michelle Bachelet que se está
discutiendo en el Congreso, afecta enormemente a las pequeñas y medianas
empresas (pymes).
Atraves de un video, el presidente de la Asech, Juan Pablo Swett, asegura que
el proyecto sólo beneficiará a las grandes empresas y a los bancos.
Con respecto al FUT, que el Gobierno quiere eliminar, Swett
sostiene que “todos los que hemos emprendido alguna vez, sabemos que las platas
de las utilidades no se ven hasta 5 ó 6 años después. Si
tu empresa no tiene capital, se paralizará tu crecimiento, y jamás podrás
competirle a las grandes compañías. Esto es un
pase gol a lasgrandes empresas de Chile, ya que dificulta la entrada
de nuevos actores al mercado. No nos importa que se elimine el FUT, pero
exigimos una medida que nos asegure la reinversión en las pymes”.
Agregó que si un emprendimiento se queda sin capital
se verá “obligado a buscar plata en los bancos. Hoy en Chile, sólo un tercio de las pymes accede a financiamiento de los
bancos, y los que acceden a él se ven duramente castigados por los intereses
que nos imponen. Nuevamente los bancos, los más ricos del país, serán favorecidos y se
enriquecerán con tu dinero”.
Ns3
sQué es el FUT?
El académico de la Facultad de Economía de la Universidad Central, Hernán Frigolet,
explica que este concepto tiene dos aristas. En primer
lugar, hace alusión a las utilidades que se generaron en la empresa pero que no
se retiraron, por lo que al no ser distribuidas no quedan registradas en la
base imponible del
impuesto global complementario de los dueños de la empresas.
Con ello, quedan registradas en el Servicio de Impuestos Internos como
FUT.
'Pero en algún momento esto pasa al dueño, entonces cuando se traspasen
van a ir al impuesto global complementario (impuesto a las personas naturales)
y tú vas a tener que pagar esos impuestos', aclara el académico.
Y es aquí donde viene la segunda arista. Al ser
cobradas las utilidades que no se retiraron en su momento, la persona natural
debe pagar un 30% por concepto de impuesto, pero para subsanar eso el FUT
funciona como un crédito, ya que con él la persona puede 'descontar el
impuesto que pagó la empresa cuando se generaronlas utilidades', señala
Frigolet.
En otras palabras, en vez de que la persona pague un 30% de las utilidades por
impuesto, sólo paga el 10%, porque la empresa ya pagó el 20% restante.
Ns4
En entrevista con CNN Chile, el ex ministro de Hacienda y director de
Clapes-UC, Felipe Larraín 'Esta reforma perjudica a la economía, la
creación de empleo, el crecimiento, la inversión, a las pymes, la clase media y
a los pensionados', sentenció.
Ns5
Alejandro Micco dijo que los cuestionamientos sobre alzas en las tarifas
eléctricas, término del FUT y constitucionalidad son “mitos”
En su exposición, el subsecretario dijo que siente “vergüenza” de los dichos de
una empresa eléctrica respecto de que las cuentas de electricidad subirían dos
dígitos por los nuevos tributos a las emisiones al aire de material
particulado, óxido de nitrógeno, dióxido de azufre y dióxido de carbono que
provengan de fuentes térmicas fijas, lo que incluye a centrales termoeléctricas
y a las plantas industriales con calderas.
“Los anuncios que se han hecho de que los impuestos
verdes tienen un impacto de dos dígitos en las cuentas de la energía son
completamente falsos (…) las cuentas de la luz no se van a ver afectadas por
estos impuestos verdes”, dijo. “El tema de los altos costos de
la energía no se atribuyen a la reforma tributaria, sino que a una falta de
política energética de los últimos cuatro años, donde no hubo inversión”,
agregó.
La declaración de Micco fue en alusión directa a la exposición del gerente
general de AES Gener, Luis Felipe Cerón, enla comisión de Hacienda de la
Cámara, cuando afirmó que los clientes residenciales podrían ver un alza de 22%
en sus tarifas eléctricas. Frente a los dichos del subsecretario,
Cerón dijo que los consideraba agresivos. “Llama la atención que nos
descalifique a quienes estamos preocupados del alza de tarifas que vendrán”, dijo el
ejecutivo, quien precisó que
https://www.propymechile.com/noticias/7377-pymes-en-chile-pro-pyme-chile-emprendimiento-subsecretario-de-hacienda-insiste-que-eliminacion-el-fut-no-afecta-a-las-pymes.htmlel
impuesto no es verde, sino que un “gravamen a la
electricidad que es sumamente regresivo”.
Ns6
Alza en cuentas de luz, agua y servicios básicos: Mito
Cuenta-de-Luz-02
La Reforma Tributaria crea impuestos “verdes”, es decir, impuestos a la
contaminación. En concreto se crea un impuesto a la
emisión de gases contaminantes y a la importación de vehículos motorizados
diesel. Algunas personas han vinculado esto al costo
de la energía y los servicios básicos. En efecto estas
empresas estarán afectas a pagar impuestos por contaminar. No obstante
es importante recordar que los cobros en las cuentas de servicios básicos están
reguladas por el Estado, de acuerdo a variables económicas del entorno, como el
IPC, y variables económicas internas de la empresa: costos, etc. Imagine el
escenario en que la empresa experimenta mayores costos por estos impuestos,
pero a la vez el IPC baja producto de la desaceleración económica en la misma
cuantía del
alza en costos. La cuenta de luz, regulada por el
Estado, permanecería igual.
Ns7
